Sugerimos un enfoque más simple y efectivo: gravar las ganancias no realizadas de los ricos al momento de su muerte a una tasa más alta que si los activos se venden o se regalan durante la vida.
Una ganancia no realizada es el aumento en el valor de un activo, como una acción, que aún no se ha vendido. Gravar estas ganancias es importante porque las ganancias no realizadas ahora representan más de la mitad de las asombrosa cantidad de riqueza de los estadounidenses más ricos, aquellos con al menos $100 millones de patrimonio neto.
La ley actual alienta a los ricos a mantener sus activos hasta la muerte, cuando esas ganancias escapan al impuesto sobre la renta de forma permanente. Esto sucede por dos razones. Primero, la ley actual no trata un legado como una venta, por lo que no se debe pagar impuesto sobre la renta al fallecer. Y, en segundo lugar, a los herederos se les permite una “base incrementada” en la que nunca pagan impuestos sobre cualquier aumento en el valor de la propiedad durante la vida del difunto.
Los resultados: el gobierno pierde una gran cantidad de ingresos, la desigualdad de la riqueza se perpetúa a lo largo de generaciones y se alienta a los inversores a retener (o "bloquear") carteras mal equilibradas y menos productivas.
Hace más de 50 años, dos destacados expertos en impuestos describió la falta de impuestos sobre las ganancias de la propiedad transferida al fallecer como “el defecto más grave de nuestro sistema fiscal federal”.
Para solucionar este defecto de larga data, nuestro plan gravaría las ganancias no realizadas en el momento de la muerte para los muy ricos (parejas con más de $100 millones y solteros con más de $50 millones) a la tasa impositiva para ingresos ordinarios, actualmente del 37%. Pero las ganancias de las ventas o donaciones de activos durante la vida todavía estarían gravadas al 23.8%. Las transferencias a los cónyuges estarían exentas de impuestos. Y a los muy ricos se les permitiría deducir sus impuestos sobre la renta en el momento de su muerte de sus impuestos sobre el patrimonio.
Nuestra propuesta le da la vuelta al incentivo existente para los activos apreciados. En lugar de alentar a las personas a conservar sus activos apreciados hasta la muerte para evitar impuestos sobre la renta, nuestra propuesta los alienta a vender estos activos antes de morir.
Por ejemplo, imagine un empresario que posee $ 100 mil millones en acciones de su empresa, por las cuales no pagó nada cuando fundó la empresa. Según nuestra propuesta, si conserva sus acciones hasta su muerte, deberá $37 mil millones en impuestos sobre la renta. Pero si vende durante la vida, deberá $ 23.8 mil millones. Y si quiere transferir sus acciones a sus hijos sin pagar los $ 37 mil millones, podría darles sus acciones durante su vida y pagar $ 23.8 mil millones.
Para determinar el alcance de nuestra propuesta, Rob revisó datos del 2019 Encuesta de finanzas del consumidor, que combinó con información de Forbes 400 (que está excluida de la encuesta). Calculó que los contribuyentes sujetos a nuestra propuesta tienen ganancias no realizadas por un total de alrededor de $7.5 billones en 2022.
Si estos hogares obtienen $ 6 billones de sus $ 7.5 billones de esa ganancia durante su vida, y los $ 1.5 billones restantes al morir, nuestra propuesta recaudaría casi $ 2 billones con el tiempo. Solo durante los próximos 10 años, nuestro plan podría recaudar varios cientos de miles de millones de dólares, al igual que el plan de Biden y Wyden. (Nuestro plan podría recaudar más que el de ellos eventualmente, ya que nuestra tasa de impuestos al morir es más alta que la de Biden y Wyden).
Para simplificar, asumimos que las ganancias no realizadas no crecen con el tiempo, lo que probablemente hace que nuestras estimaciones sean conservadoras.
Gravar a los hogares más ricos sobre sus ganancias no realizadas al morir es mucho más fácil de administrar que los planes de Biden o Wyden de gravarlos anualmente. Nuestro plan se basaría en las declaraciones de impuestos sobre el patrimonio y las valoraciones existentes, que los ricos ya presentan, mientras que los planes de Biden y Wyden impondrían nuevas declaraciones anuales para los contribuyentes durante su vida. Si bien pocos contribuyentes pagarían el impuesto de Biden o Wyden, muchos más necesitarían valorar todos sus activos anualmente, ya que los contribuyentes cercanos a la línea podrían entrar y salir de los regímenes con el tiempo. ¿Cómo determinaría el IRS si todos estos contribuyentes presentaron correctamente?
Finalmente, nuestra propuesta para recaudar impuestos sobre las transmisiones por donación o legado es bien establecido bajo la Constitución de los EE.UU., pero recaudar impuestos fuera de las transferencias durante su vida plantea problemas legales sin resolver.
Hoy, contribuyentes mayores y más ricos a menudo se aferran a activos apreciados durante su vida, esperando para transferirlos al morir. Nuestro plan los alienta a obtener ganancias durante la vida, lo que podría conducir a carteras mejor equilibradas, ampliar la propiedad de estos activos y generar ingresos fiscales muy necesarios.
Steven M. Rosenthal y Robert McClelland son investigadores principales de la Centro de política tributaria, una empresa conjunta del Instituto Urbano y la Institución Brookings. Esto fue publicado por primera vez en el Blog de TaxVox - “Gravar las ganancias de capital al momento de la muerte a una tasa más alta que durante la vida".
Opinión: Este plan para gravar a los ultraricos es mucho más simple y mejor que la idea de Biden
Presidente Joe Biden y el presidente del Comité de Finanzas del Senado, Ron Wyden (D-OR) han propuesto diferentes formas de gravar las ganancias de capital no realizadas cada año. Su objetivo compartido es comprensible, con billones de dólares escapando del impuesto sobre la renta según la ley actual. Pero cada plan plantea serios problemas administrativos y legales.
Sugerimos un enfoque más simple y efectivo: gravar las ganancias no realizadas de los ricos al momento de su muerte a una tasa más alta que si los activos se venden o se regalan durante la vida.
Una ganancia no realizada es el aumento en el valor de un activo, como una acción, que aún no se ha vendido. Gravar estas ganancias es importante porque las ganancias no realizadas ahora representan más de la mitad de las asombrosa cantidad de riqueza de los estadounidenses más ricos, aquellos con al menos $100 millones de patrimonio neto.
La ley actual alienta a los ricos a mantener sus activos hasta la muerte, cuando esas ganancias escapan al impuesto sobre la renta de forma permanente. Esto sucede por dos razones. Primero, la ley actual no trata un legado como una venta, por lo que no se debe pagar impuesto sobre la renta al fallecer. Y, en segundo lugar, a los herederos se les permite una “base incrementada” en la que nunca pagan impuestos sobre cualquier aumento en el valor de la propiedad durante la vida del difunto.
Los resultados: el gobierno pierde una gran cantidad de ingresos, la desigualdad de la riqueza se perpetúa a lo largo de generaciones y se alienta a los inversores a retener (o "bloquear") carteras mal equilibradas y menos productivas.
Hace más de 50 años, dos destacados expertos en impuestos describió la falta de impuestos sobre las ganancias de la propiedad transferida al fallecer como “el defecto más grave de nuestro sistema fiscal federal”.
Para solucionar este defecto de larga data, nuestro plan gravaría las ganancias no realizadas en el momento de la muerte para los muy ricos (parejas con más de $100 millones y solteros con más de $50 millones) a la tasa impositiva para ingresos ordinarios, actualmente del 37%. Pero las ganancias de las ventas o donaciones de activos durante la vida todavía estarían gravadas al 23.8%. Las transferencias a los cónyuges estarían exentas de impuestos. Y a los muy ricos se les permitiría deducir sus impuestos sobre la renta en el momento de su muerte de sus impuestos sobre el patrimonio.
Nuestra propuesta le da la vuelta al incentivo existente para los activos apreciados. En lugar de alentar a las personas a conservar sus activos apreciados hasta la muerte para evitar impuestos sobre la renta, nuestra propuesta los alienta a vender estos activos antes de morir.
Por ejemplo, imagine un empresario que posee $ 100 mil millones en acciones de su empresa, por las cuales no pagó nada cuando fundó la empresa. Según nuestra propuesta, si conserva sus acciones hasta su muerte, deberá $37 mil millones en impuestos sobre la renta. Pero si vende durante la vida, deberá $ 23.8 mil millones. Y si quiere transferir sus acciones a sus hijos sin pagar los $ 37 mil millones, podría darles sus acciones durante su vida y pagar $ 23.8 mil millones.
Para determinar el alcance de nuestra propuesta, Rob revisó datos del 2019 Encuesta de finanzas del consumidor, que combinó con información de Forbes 400 (que está excluida de la encuesta). Calculó que los contribuyentes sujetos a nuestra propuesta tienen ganancias no realizadas por un total de alrededor de $7.5 billones en 2022.
Si estos hogares obtienen $ 6 billones de sus $ 7.5 billones de esa ganancia durante su vida, y los $ 1.5 billones restantes al morir, nuestra propuesta recaudaría casi $ 2 billones con el tiempo. Solo durante los próximos 10 años, nuestro plan podría recaudar varios cientos de miles de millones de dólares, al igual que el plan de Biden y Wyden. (Nuestro plan podría recaudar más que el de ellos eventualmente, ya que nuestra tasa de impuestos al morir es más alta que la de Biden y Wyden).
Para simplificar, asumimos que las ganancias no realizadas no crecen con el tiempo, lo que probablemente hace que nuestras estimaciones sean conservadoras.
Gravar a los hogares más ricos sobre sus ganancias no realizadas al morir es mucho más fácil de administrar que los planes de Biden o Wyden de gravarlos anualmente. Nuestro plan se basaría en las declaraciones de impuestos sobre el patrimonio y las valoraciones existentes, que los ricos ya presentan, mientras que los planes de Biden y Wyden impondrían nuevas declaraciones anuales para los contribuyentes durante su vida. Si bien pocos contribuyentes pagarían el impuesto de Biden o Wyden, muchos más necesitarían valorar todos sus activos anualmente, ya que los contribuyentes cercanos a la línea podrían entrar y salir de los regímenes con el tiempo. ¿Cómo determinaría el IRS si todos estos contribuyentes presentaron correctamente?
Finalmente, nuestra propuesta para recaudar impuestos sobre las transmisiones por donación o legado es bien establecido bajo la Constitución de los EE.UU., pero recaudar impuestos fuera de las transferencias durante su vida plantea problemas legales sin resolver.
Hoy, contribuyentes mayores y más ricos a menudo se aferran a activos apreciados durante su vida, esperando para transferirlos al morir. Nuestro plan los alienta a obtener ganancias durante la vida, lo que podría conducir a carteras mejor equilibradas, ampliar la propiedad de estos activos y generar ingresos fiscales muy necesarios.
Steven M. Rosenthal y Robert McClelland son investigadores principales de la Centro de política tributaria, una empresa conjunta del Instituto Urbano y la Institución Brookings. Esto fue publicado por primera vez en el Blog de TaxVox - “Gravar las ganancias de capital al momento de la muerte a una tasa más alta que durante la vida".
Fuente: https://www.marketwatch.com/story/this-plan-to-tax-the-ultrarich-is-simpler-and-better-than-bidens-idea-11652816372?siteid=yhoof2&yptr=yahoo