Los beneficiarios de cuentas de jubilación heredadas esquivan una bala de impuestos

Antes de la aprobación de la Ley de Seguridad a fines de 2019, los beneficiarios de las cuentas de jubilación heredadas, como IRA, 401(k), 403(b) y 457, tenían que tomar las distribuciones mínimas requeridas, o RMD, cada año que se basaba en sobre sus expectativas de vida. Si un beneficiario fuera más joven, los montos de RMD serían más bajos debido a su mayor expectativa de vida. Surgió el término “stretch IRA”, que define la práctica de extender una IRA heredada durante muchos años.

“Esta fue una estrategia poderosa para diferir los impuestos y las distribuciones el mayor tiempo posible”, dijo Eric Bronnenkant, contador público certificado y jefe de impuestos de robo-advisor Betterment. “En particular, los contribuyentes que heredaron cuentas de jubilación antes de 2020 están protegidos por las reglas anteriores”.

Pero la Ley de Seguridad hizo algunos cambios importantes. Requería que los beneficiarios designados no elegibles liquidaran los activos de un cuenta de jubilación heredada dentro de 10 años. El IRS define a estos beneficiarios como cualquier otra persona que no sea "un cónyuge sobreviviente, una persona discapacitada, una persona con una enfermedad crónica, un hijo menor de edad o una persona que no sea más de 10 años menor que el titular de la cuenta".

A fines de febrero de 2022, el IRS finalmente emitió sus regulaciones propuestas sobre RMD para cuentas de jubilación heredadas. El departamento indicó que los beneficiarios no solo deben liquidar los activos dentro de los 10 años, sino que deben hacer una distribución, basada en la expectativa de vida, por cada año del plazo de 10 años. De no ser así, estarían sujetos a un oneroso impuesto especial del 50% sobre el monto que debería haberse retirado.

“Dado que los contribuyentes y sus asesores no vieron venir esta regla, y además, dado que las regulaciones aún no son definitivas, es poco probable que muchos de los beneficiarios hayan recibido las distribuciones requeridas”, dijo Steve Parrish, codirector del Center for Retirement Income. en el Colegio Americano de Servicios Financieros. “A menos que estos contribuyentes tuvieran una máquina del tiempo, o un topo dentro del Tesoro, es difícil ver cómo podrían saber lo incognoscible”.

Para remediar esta situación, el IRS publicó un aviso la semana pasada. “Suspendió la aplicación de las regulaciones propuestas hasta enero de 2023 como muy pronto”, dijo Adam Frank, jefe de planificación y asesoramiento patrimonial de JP Morgan Wealth Management. “No se evaluarán impuestos especiales para las personas que heredaron cuentas IRA después de 2019 y no tomaron una distribución mínima en 2021 o 2022”.

¿Y si le pasara a pagar un impuesto especial? Puede presentar una declaración enmendada para obtener un reembolso. 

Independientemente de la desgravación fiscal, esto no significa necesariamente que sus clientes deban renunciar a las distribuciones por el momento. “Para los beneficiarios que se encuentran en una categoría impositiva más baja, puede tener sentido comenzar a tomar distribuciones de IRA heredadas”, dijo Kevin J. Brady, CFP y vicepresidente de Wealthspire Advisors. “De lo contrario, es posible que se vean obligados a recibir distribuciones más grandes en años posteriores que los empujen a una categoría impositiva más alta”.

Tenga en cuenta que las reglas finales para las cuentas de jubilación heredadas aún no están liquidadas. Pero es probable que el IRS los emita a finales de año o principios de 2023.

Pero si el gobierno decide exigir distribuciones anuales en las reglas finales, lo que parece probable, hay algunas consideraciones de planificación patrimonial a considerar. uno es un Conversión Roth antes de la muerte, para que sus beneficiarios hereden una Roth IRA. Convertir una IRA tradicional en una Roth implica un impacto impositivo inmediato, pero los retiros futuros están libres de impuestos. 

“Esto puede tener sentido para los padres que se encuentran en una categoría impositiva más baja que sus hijos”, dijo Michelle J. Gessner, CFP y propietaria de Gessner Wealth Strategies. “De lo contrario, estos fondos inevitablemente pasarán a los sobrevivientes que estarán sujetos a estas normas fiscales, que efectivamente distribuyen alrededor del 40 % del dinero al IRS en lugar de permitir que permanezca en las familias propietarias”.

tom taulli es un escritor independiente, autor y ex corredor. También es el autor del libro, La guía de finanzas personales para profesionales de la tecnología. 

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