2023 está listo para ser un tercer año consecutivo lleno de desgravación fiscal estatal

Legislación del impuesto sobre el patrimonio introducido en múltiples capitales de estado a fines de enero es digno de mención no solo por la naturaleza coordinada y sin precedentes del esfuerzo, sino también porque acentúa el enfoque contrastante de la política fiscal adoptado por los legisladores en los estados azul y rojo. Mientras que los legisladores de California, Connecticut, Hawái, Illinois, Maryland, Nueva York y Washington persiguen una legislación pionera en impuestos sobre el patrimonio, sus homólogos en los estados republicanos han propuesto y están preparados para aprobar una mayor reducción de la tasa del impuesto sobre la renta, aplanando y eliminando la reforma tributaria en 2023.

Quizás la propuesta de reforma fiscal más audaz del año se esté considerando ahora en Wisconsin, donde el líder de la mayoría del Senado, Devin LeMahieu (R), ha legislación introducida reformar el código fiscal estatal. El proyecto de ley del líder LeMahieu movería a Wisconsin de un código de impuesto sobre la renta progresivo con una tasa máxima de 7.65% a una tasa de impuesto sobre la renta fija de 3.25%. La tasa fija del 3.25 %, que es más baja que la tasa mínima actual de Wisconsin del 3.54 %, daría como resultado una reducción de impuestos, en promedio, para todos los niveles de ingresos. en un entrevista reciente con Mike Nichols del Badger Institute, el líder LeMahieu expresó su optimismo de que sus homólogos en la Asamblea aceptarán la desgravación del impuesto sobre la renta, incluso si no termina exactamente como él propuso:

“Creo que el Portavoz entiende que, cuando hagamos una reforma fiscal, este podría no ser su método preferido”, Senador LeMahieu les dijo a Nichols. “Pero él entiende que tenemos que tocar el nivel impositivo superior, el nivel impositivo superior. No podemos dejarlo ahí, que necesitamos ser más competitivos”.

El senador LeMahieu destaca cómo su propuesta de impuesto único, al igual que los recortes de impuestos sobre la renta promulgados en otros estados, también brindaría alivio a los empleadores, no solo a los individuos y las familias. En su entrevista con Nichols, LeMahieu señaló “que la gran mayoría de las empresas en Wisconsin son empresas familiares y de propiedad personal, que operan como intermediarios que pagan impuestos sobre la renta (individuales)”

Si se promulga la propuesta del líder LeMahieu o una versión modificada de la misma, Wisconsin se convertirá en el sexto estado donde se ha adoptado un impuesto único en los últimos dos años solamente. Hace una década, Carolina del Norte se convirtió en el tercer estado donde los legisladores aprobaron una legislación para pasar a un impuesto fijo (cinco estados siempre han tenido un impuesto sobre la renta fijo, por lo que Carolina del Norte se convirtió en el octavo estado con impuesto fijo con su adopción). Desde entonces, los legisladores en seis estados más promulgaron reformas para pasar de un impuesto sobre la renta progresivo a uno fijo, elevando el número de estados con impuesto fijo a 14. Al restar Massachusetts, donde los votantes adoptaron un impuesto sobre la renta progresivo el año pasado, ahora hay 13 estados que tienen un impuesto fijo o tienen una ley en los libros que lo introducirán paulatinamente en los próximos años.

El impuesto sobre la renta de inversiones de New Hampshire está programado para eliminarse gradualmente a fines de 2026, aunque la legislación está ahora bajo consideración para eliminar ese impuesto a fines de 2023. Cuando eso suceda, New Hampshire se convertirá en el noveno estado sin impuestos sobre la renta. Eso elevará el número de estados sin impuesto sobre la renta o un impuesto sobre la renta fijo a 22. La promulgación del proyecto de ley del líder LaMahieu o alguna versión de este haría que Wisconsin sea el número 23. La legislación significativa para reducir la tasa del impuesto sobre la renta está ahora pendiente y es probable que se apruebe en otros estados este año.

Durante la campaña electoral del año pasado, la gobernadora de Arkansas, Sarah Sanders (R) anunció que su objetivo es eliminar el impuesto estatal sobre la renta. Al comenzar su primer mandato, la gobernadora Sanders tiene una gran cantidad de capital político para gastar y la gobernadora ha señalado que tiene la intención de implementarlo con el fin de ampliar la elección de escuelas y brindar desgravación fiscal que haga que el código fiscal de Arkansas sea más competitivo.

El representante David Ray (R) presentó una legislación que avanzaría hacia la meta del gobernador Sanders. proyecto de ley del representante Ray, Proyecto de la Cámara 1097, reduciría el impuesto sobre la renta personal máximo del 4.9% al 4.5%.

Se promulgaron recortes de impuestos sobre la renta en más de 20 estados en los últimos dos años. Virginia Occidental no era uno de esos estados, pero el gobernador Jim Justice (R) y los legisladores de Virginia Occidental ahora buscan entrar en el juego cuando se trata de aprobar una reforma fiscal que reduzca la tasa del impuesto sobre la renta.

Legislación Desmayado de la Cámara de Delegados de West Virginia el 18 de enero que reduciría la tasa máxima del impuesto sobre la renta del estado en casi un 50 %, reduciéndola del 6.5 % al 4.55 %. El gobernador Justice ha dejado en claro que el alivio del impuesto sobre la renta es una alta prioridad para él. Si un recorte del impuesto sobre la renta llega al escritorio del Gobernador Justice este año, habrá cumplido con uno de sus principales compromisos con los habitantes de Virginia Occidental. La promulgación de la desgravación del impuesto sobre la renta en 2023 también le dará al gobernador Justice un gran logro para promocionar en la campaña electoral de 2024, en caso de que compita contra el senador Joe Manchin (D), algo que Justice dijo recientemente que está inclinándose hacia adelante obra.

Incluso en los estados que ya han promulgado desgravaciones fiscales o tienen una carga fiscal relativamente baja, los legisladores siguen proponiendo más desgravaciones en 2023. En Carolina del Norte, por ejemplo, el presidente pro tempore del Senado Phil Berger (R) dijo recientemente que le gustaría que el estado de Tar Heel tuviera una tasa impositiva sobre la renta del 2.5 %, la misma tasa que entró en vigor en Arizona el 1 de enero y que ahora es la tasa impositiva fija más baja del país. El líder de la mayoría del Senado de Carolina del Norte, Paul Newton (R), quien copreside el Comité de Finanzas del Senado, también es un defensor de una mayor reducción de la tasa del impuesto sobre la renta.

El impuesto sobre la renta fijo de Carolina del Norte cayó del 4.99 % al 4.75 % el 1 de enero y está previsto que caiga al 3.99 % a fines de 2026. Ahora se habla en la Asamblea General de Carolina del Norte, que recientemente convocó una nueva sesión, sobre acelerar la fase hasta el 3.99% y posiblemente programando una reducción adicional de la tasa, como han sugerido los senadores Berger y Newton. Los republicanos ahora tienen una mayoría a prueba de vetos en el Senado de Carolina del Norte, pero se necesita un voto demócrata para anular un veto en la Cámara. Dicho esto, el presidente Tim Moore (R) y otros han expresado su optimismo de que podrán obtener el apoyo demócrata para la reforma fiscal, como el alivio del impuesto sobre la renta.

No solo el presidente Moore y el presidente pro tempore del Senado, Berger, ya han demostrado que pueden obtener votos demócratas para los recortes de impuestos, también lo han hecho sus homólogos en otros estados republicanos. La legislación de impuesto único adoptada en Georgia el año pasado, por ejemplo, recibió el apoyo de la mayoría de los legisladores demócratas. Todos los demócratas de la Cámara y el Senado de Carolina del Sur votaron a favor de la reducción del impuesto sobre la renta aprobada en 2022, que fue la primera reducción del impuesto sobre la renta en la historia del estado de Palmetto. Mientras tanto, el año pasado en Mississippi, todos los demócratas de la Cámara votaron a favor de la derogación total del impuesto sobre la renta. La moraleja para muchos es que, si bien se está introduciendo una legislación para imponer impuestos nuevos o más altos en los estados azules donde los demócratas controlan el gobierno estatal, muchos legisladores demócratas en los estados rojos y morados han mostrado una inclinación a apoyar la reducción de tasas, el aplanamiento y la derogación nocturna. reforma fiscal.

Es demasiado pronto para hacer predicciones sobre la probabilidad de que cualquiera de los siete proyectos de ley de impuestos sobre el patrimonio presentados en enero termine siendo aprobado. Muchos sospechan que se trata de proyectos de ley de mensajes que los patrocinadores no esperan aprobar, incluso en estados donde los republicanos no tienen poder para detener nada. La nueva legislación del impuesto sobre el patrimonio introducida en California, por ejemplo, es un recauchutado de un proyecto de ley de impuesto sobre el patrimonio presentado en 2020. Ese proyecto de ley anterior del impuesto sobre el patrimonio, como la legislación de atención médica de pagador único presentada en California, fue aprobada por la Asamblea y luego murió en el Senado controlado por los demócratas.

No es ningún secreto que los impuestos sobre el patrimonio vienen con consecuencias negativas no deseadas que les impiden servir como una fuente confiable de ingresos. La explicación del presidente francés Emmanuel Macron sobre por qué derogó el impuesto sobre el patrimonio de Francia en 2017 sirve como advertencia para los legisladores de los estados azules que están considerando la legislación del impuesto sobre el patrimonio en 2023:

“Mi predecesor gravaba como nunca antes a los más ricos y a los que triunfaban”, Macron dijo. "¿Qué pasó? Se fueron."

La promulgación de la desgravación del impuesto sobre la renta en los estados de todo el país, una tendencia que se ha fortalecido durante la última década, ha cambiado lo que significa tener un código fiscal competitivo y un clima fiscal hospitalario. En 2010, la tasa impositiva máxima mediana sobre la renta fue del 6.00%. Hoy es del 5.00%.

Esta tendencia a la baja en las tasas impositivas estatales medianas y la legislación que la hizo posible es la razón por la que muchos ven el período actual como una era dorada para la competencia fiscal estatal. Más estados están participando en la acción de reducción de impuestos sobre la renta en 2023 e incluso los legisladores en estados que ya han aprobado una reducción significativa de las tasas, como Carolina del Norte y New Hampshire, se dan cuenta de que dormirse en los laureles no es una buena idea. Quedarse quieto en 2023 cuando se trata de mejorar el código fiscal de un estado, han concluido muchos legisladores, es quedarse atrás.