Hace unos días, el Parlamento de Italia aprobó la Ley de Presupuesto 2023, en la que, entre otras cosas, se introdujo un nuevo sistema fiscal para las criptomonedas.
La cuestión es muy técnico y, como suele ser el caso con estas cosas en Italia, también decididamente complicado para los no iniciados.
Al fin y al cabo, esta nueva ley de presupuesto se centró principalmente en medidas fiscales, por lo que no es de extrañar que decidieran aclarar de una vez por todas el régimen fiscal específico que se aplica a las criptomonedas, denominadas “criptoactivos” en el texto de la ley. .
La situación previa a la aprobación de la ley de presupuesto 2023
De hecho, hasta ahora en Italia no existía una ley específica que regulara el régimen fiscal a aplicar a las criptomonedas. La Agencia Tributaria Italiana (Agenzia delle Entrate) ha decidido de forma independiente aplicar el mismo régimen válido para las monedas extranjeras, pero según muchos, las criptomonedas no deben equipararse con las monedas extranjeras.
En realidad, Bitcoin en dos casos se considera moneda extranjera, ya que es moneda de curso legal en El Salvador y República Centroafricana, pero esto se aplica solo a Bitcoin y no a cualquier altcoin.
Además, stablecoins Las basadas en monedas fiduciarias se asimilan a monedas extranjeras casi en su totalidad, siendo las basadas en el euro las que también podrían asimilarse a moneda nacional.
Sin embargo, la situación anterior era confusa y sobre todo incierta, mientras que ahora existen reglas precisas, explícitas y dedicadas que despejan casi toda duda.
De hecho, quedan abiertos a algunas interpretaciones sobre ciertos detalles, pero en general son claros.
La fiscalidad introducida con el nuevo proyecto de ley de 2023
Como era de esperar, la tributación introducida se refiere únicamente a las ganancias de capital.
Es decir, si se obtiene alguna plusvalía por la venta de criptomonedas, esas plusvalías a partir de ahora deberán tributar al 26%.
Las reglas que se aplicaban anteriormente, es decir, las relativas a la tributación de las ganancias de capital por venta de moneda extranjera, también tenían una tasa del 26%, pero con una diferencia.
Anteriormente también existía una exención de facto para todos aquellos que nunca habían superado el umbral de tenencia de 51,645.68 € (equivalente a 100 millones de liras antiguas) durante más de siete días laborables consecutivos durante el año natural. Por encima de este umbral, se disparó el reconocimiento de la actividad especulativa, cuyas utilidades tributan al 26%, mientras que por debajo de ese umbral no se cobró impuesto.
La nueva ley prácticamente elimina esta exención, pero introduce otra.
De hecho, se activa el nuevo impuesto sustitutivo a los criptoactivos al 26% sólo cuando se devenguen ganancias patrimoniales superiores a 2,000.00 euros.
Por lo tanto, no paga impuestos si no obtiene ganancias de capital, y tampoco paga impuestos si las ganancias de capital que obtiene son inferiores a 2,000 €. Pagas el 26% solo con ganancias de capital de montos más altos, y ya no se aplica el umbral de 51,645.68 € para criptoactivos.
Sin embargo, para los ingresos de años anteriores, las reglas anteriores siguen vigentes.
La tasa impositiva del 14%
No obstante, también se introduce otro tipo, el 14% en lugar del 26%, para todos aquellos a los que les cueste calcular el importe exacto de las plusvalías por la dificultad de encontrar precios de compra.
Vale la pena recordar que para calcular las ganancias de capital, se debe restar el precio de compra del precio de venta y luego multiplicar el resultado por la cantidad de tokens vendidos.
En caso de que no pueda, o no quiera, utilizar el costo o el valor de compra, puede pagar un impuesto sustitutivo único del 14% sobre el monto total vendido, es decir, sin calcular la ganancia de capital.
La declaración de tenencia de activos digitales
Las nuevas reglas también hacen explícitas las reglas relativas a la declaración de tenencia de criptoactivos.
De hecho, obligan a incluir la declaración de criptoactivos en el Formulario LE, pero excluyen de este deber a quienes mantienen sus criptofondos en monederos de custodia de empresas italianas registradas en el correspondiente Registro de Operadores de Moneda Virtual de la OAM.
Sin embargo, todavía existen algunas dudas sobre esta exención, porque no se ha aclarado sin lugar a dudas si realmente aquellos que dejan tokens en las billeteras de custodia italianas pueden estar exentos de declararlos en el Formulario RW o no.
Al respecto existe un pronunciamiento previo explícito del Servicio de Impuestos Internos que así lo confirmaría.
la amnistía
A esto se sumó una especie de amnistía para todos aquellos que no las habían declarado en años pasados.
En caso de que no hubieran sido declaradas en años anteriores, pero ni siquiera hubieran sido vendidas cobrando plusvalías, habría que abonar el 0.5% de su contravalor en euros por cada año de tenencia no declarada.
En cambio, en el caso de que se cobraran ganancias patrimoniales, habría que pagar el 3.5% sobre el valor de los bienes poseídos por cada año de tenencia, más un 0.5% adicional en concepto de multas e intereses.
El objetivo de la ley no era solo brindar un marco fiscal claro para las criptomonedas, sino también sacar a la luz lo oculto y, en particular, el pasado.
¿Cómo se tratan las NFT en la nueva Ley de Presupuesto 2023?
Vale la pena señalar que los llamados activos criptográficos no son solo criptomonedas, que en su lugar se denominan monedas virtuales, como revela el nombre del registro OAM.
Esta nueva definición también incluye NFTs, es decir, básicamente, todos los activos, intangibles o activos de aplicación basados en tecnologías de contabilidad distribuida.
Esto significa que cualquier plusvalía de la venta de NFT también se gravará al 26 % si supera los 2,000 €, y parece que los NFT también deben declararse en el formulario RW.
Esto complica mucho las cosas, porque estas nuevas reglas difieren de las que se utilizan para las obras de arte tradicionales, por ejemplo. Entonces, un NFT de una obra de arte se trata de manera diferente a la obra de arte en sí.
Además, es extremadamente difícil establecer el valor de mercado de un NFT si no lo vende, lo que hace que la declaración de propiedad correcta en el Formulario RW sea incierta.
el impuesto de timbre
Sin embargo, la medida más controvertida es la introducción de un impuesto de timbre.
De hecho, la nueva normativa también introduce la aplicación de un impuesto de timbre sobre los informes que involucren criptoactivos y que impliquen posibles obligaciones de información de la entidad gestora.
La tasa se determinó en 2 por mil por año del valor de los criptoactivos.
Este impuesto de sellos solo se puede aplicar a aquellos que tienen criptomonedas en billeteras con custodia italianas, mientras que a aquellos que las tienen en billeteras con custodia no italianas, o en billeteras sin custodia, simplemente se les cobra un impuesto adicional del 0.2% anual, que corresponde al titular declarar.
Si bien esta es una tasa decididamente baja, es para todos los efectos un impuesto a la posesión que no existía antes, y es independiente de si las criptomonedas se venden o no.
Es decir, para pagar este impuesto de timbre en euros, es posible que los propietarios italianos de criptomonedas tengan que venderlas.
Los desafíos
Cabe mencionar que a la gente no le gustó mucho la nueva ley.
Primero elimina los 51,645.68€ umbral que garantizaba que todos los pequeños propietarios no tendrían que preocuparse por tener que pagar impuestos sobre las ganancias de capital.
Luego introduce un nuevo umbral de exención muy bajo, ya que cualquiera puede obtener 2,000 € en un año de ganancias de capital en el sector criptográfico.
Además, también debe aplicarse a las NFT, y todavía no es 100% seguro que los activos bajo la custodia de los comerciantes italianos de moneda virtual también deban declararse en el Formulario RW.
Finalmente, introduce un nuevo impuesto a la posesión, por pequeño que sea, que no tiene sentido cuando se trata de divisas.
Con suerte, esto se puede mejorar en el futuro.
Fuente: https://en.cryptonomist.ch/2023/01/06/italy-crypto-tax-2023-budget/