Los requisitos de informes para criptomonedas y NFT comienzan en 2023

Uno de los atractivos de usar Bitcoin y otras criptomonedas es que las transacciones son seguras y privadas. Este no será el caso después del 31 de diciembre de 2022. Esto se debe a que la Ley de Inversión en Infraestructura y Empleos de 2021 (IIJA) del 15 de noviembre de 2021 incluye requisitos de informes que requieren que los intercambios de criptomonedas informen las transacciones de criptomonedas en el formulario 1099 a partir de 2023.

Actualmente, cada vez que vende acciones u otros valores, recibe un Formulario 1099-B al final del año de su corredor. Su corredor utiliza ese formulario para informar los detalles de las transacciones, como los ingresos de la venta, las fechas relevantes, su base impositiva para la venta y el carácter de las ganancias o pérdidas. Si transfiere acciones de un corredor a otro corredor, entonces el corredor anterior debe proporcionar una declaración con información relevante, como la base impositiva, al nuevo corredor.

El IIJA amplía la definición de corredores que deben proporcionar los Formularios 1099-B para incluir empresas que son responsables de proporcionar regularmente cualquier servicio que realice transferencias de activos digitales en nombre de otra persona ("Crypto Exchanges"). Cualquier plataforma en la que pueda comprar y vender criptomonedas deberá informarle a usted y al IRS sobre las transacciones de activos digitales al final de cada año.

A veces, es posible que tenga una transacción de transferencia que no sea una venta o un intercambio. Por ejemplo, si transfiere criptomonedas desde su billetera en un Crypto Exchange a su billetera en otro Crypto Exchange, la transacción no es una venta o un intercambio. Para ese tipo de transferencia, al igual que con las acciones, se requerirá que el antiguo Crypto Exchange proporcione información relevante de activos digitales al nuevo Crypto Exchange. Además, si la transferencia es a una cuenta mantenida por una parte que no es un Intercambio de Criptomonedas (o corredor), el IIJA requiere que el Intercambio de Criptomonedas antiguo presente una declaración ante el IRS. Se anticipa que dichas devoluciones incluirán generalmente la misma información que se proporciona en una transferencia de corredor a corredor.

Para los requisitos de información, un "activo digital" es cualquier representación digital de valor que se registra en un libro mayor distribuido con seguridad criptográfica o cualquier tecnología similar. Además, el IRS puede modificar esta definición.

Esta definición de un activo digital captura la mayoría de las criptomonedas e incluye potencialmente algunos tokens no fungibles (NFT) que utilizan tecnología blockchain para representar activos únicos como obras de arte digitales.

Un área de ambigüedad es cómo se valorarán los NFT. Ahora, cuando una empresa recibe $10,000 o más en efectivo en una transacción, esa empresa debe informar la transacción, incluida la identidad de la persona de quien se recibió el efectivo, al IRS en el Formulario 8300. El IIJA requerirá que las empresas tratar los activos digitales como efectivo a los efectos de este requisito de información. Esto significa que los intercambios de cifrado que manejan NFT deberán establecer algún valor en esas criptomonedas y NFT que se negocian en la plataforma. Establecer el valor de un activo fungible, como bitcoin, será más simple que establecer el valor de un activo no fungible, como un NFT.

Estas reglas de informes de activos digitales se aplicarán a los informes de información que vencen después del 31 de diciembre de 2023. Para los informes del Formulario 1099-B, esto significa que se informarán las transacciones aplicables que ocurran después del 1 de enero de 2023. Aún está por verse si el IRS refinará el Formulario 1099-B para los matices de los activos digitales, o creará un formulario completamente nuevo. El informe del formulario 8300 de transacciones en efectivo presumiblemente seguirá las mismas fechas de vigencia.

En resumen, si tiene o planea adquirir activos digitales, esto es lo que puede esperar antes de finales de 2022:

• Si usa un Crypto Exchange y aún no ha recopilado un Formulario W-9 de usted (buscando su número de identificación de contribuyente), espere que lo haga.
• Las transacciones sujetas a informes incluirán no solo la venta de criptomonedas por monedas fiduciarias (como dólares estadounidenses), sino también el intercambio de criptomonedas por otras criptomonedas.
• Un intermediario de informes no siempre tiene información perfecta, especialmente cuando se trata de un tipo de informe completamente nuevo. Por lo tanto, el primer ciclo de reporte de información para activos digitales puede ser un poco accidentado.