Cómo calcular sus impuestos DeFi, NFT y Airdrop para 2022

Crypto Briefing le ofrece una guía completa sobre el cálculo de las obligaciones fiscales de criptomonedas para 2022. 

La guía de impuestos criptográficos 

A medida que entramos en el nuevo año, la mayoría de los comerciantes e inversores de criptomonedas tendrán plazos de impuestos que se avecinan. En los Estados Unidos, el Servicio de Impuestos Internos abrirá el proceso de presentación para los contribuyentes a partir del 24 de enero, y las declaraciones de impuestos del año pasado vencen el 18 de abril. Eso significa que las declaraciones de impuestos presentadas en 2022 se aplicarán al año fiscal 2021; los impuestos para 2022 vencerán en abril de 2023. 

El IRS publicó por primera vez su guía su orientación sobre la tributación de las criptomonedas en 2019, y muchos otros países han adoptado políticas similares. Como tal, los comerciantes de criptomonedas activos, los entusiastas de DeFi y los coleccionistas de NFT deben prestar mucha atención a sus obligaciones fiscales. Antes de declarar impuestos, el paso más importante es tomar nota de todas las transacciones criptográficas que desencadenan eventos imponibles. 

Dichas transacciones incluyen la venta de activos criptográficos como Bitcoin y Ethereum por dinero en efectivo u otros activos, recibir lanzamientos desde el aire, minería criptográfica, participación y agricultura de rendimiento. También es importante conocer el tipo de impuesto que se aplica a cada transacción. Los que generan impuestos se dividen en dos categorías principales: impuesto sobre la renta e impuesto sobre las ganancias de capital. Ambos se informan de manera diferente en las declaraciones de impuestos. Esta característica cubre el tema en detalle. 

Impuesto sobre la renta 

En los EE. UU., el impuesto sobre la renta se aplica a los criptoactivos recibidos mediante participación, agricultura de rendimiento, como parte de un salario o a cambio de un bien o servicio. El impuesto sobre la renta se cobra a la tasa impositiva regular de acuerdo con las ganancias. Se aplica a la compensación obtenida del empleo, incluidos salarios y regalías. Otras ganancias como dividendos y comisiones también están sujetas al impuesto sobre la renta. 

Todos los activos criptográficos recibidos de préstamos, agricultura de rendimiento, lanzamientos aéreos y recompensas de tokens de gobierno están sujetos al impuesto sobre la renta de acuerdo con el valor de mercado en el momento en que el usuario los recibe. Cada vez que un usuario recibe monedas en su billetera, el precio de mercado en términos fiduciarios se puede usar como base de costos para informar los ingresos brutos. 

En los EE. UU., el ingreso bruto debe declararse en Formulario 1040, cual es Se utiliza para la presentación de declaraciones de impuestos sobre la renta de las personas físicas. Las tasas del impuesto sobre la renta se dividen en siete tramos que van del 10% al 37%. Vale la pena señalar que también existe una deducción estándar libre de impuestos sobre los ingresos en los EE. UU. La deducción se establece en $ 12,550 para el año fiscal 2021 y $ 12,950 para el año fiscal 2022.

Impuesto a las Ganancias de Capital

De acuerdo con el Código de Rentas Internas de EE. UU., las ganancias de capital se obtienen al vender o intercambiar activos de capital como acciones y criptomonedas, y otras propiedades utilizadas con fines de inversión. 

Las ganancias o pérdidas de capital deben calcularse cuando un activo se vende, intercambia o intercambia por dinero fiduciario, monedas estables o cualquier otro token. 

En los EE. UU., hay dos tipos de impuestos sobre las ganancias de capital: a corto y largo plazo. Las ganancias a corto plazo se aplican a los activos vendidos dentro de un período de tenencia de un año y están sujetas a tasas más altas que las ganancias a largo plazo. Como tal, muchos usuarios de criptomonedas optan por mantener activos durante más de un año para reducir sus pasivos.

El impuesto a las ganancias de capital a corto plazo se cobra a la misma tasa que la renta ordinaria. Por lo tanto, los contribuyentes pueden esperar pagar entre el 10 % y el 37 % sobre las ganancias de la venta de sus activos dentro de un año. 

El impuesto a las ganancias de capital a largo plazo se cobra entre 0% y 20% dependiendo de los ingresos del contribuyente. La asignación libre de impuestos para personas solteras es de hasta $40,400 para el año fiscal 2021 y hasta $41,675 para el año fiscal 2022.

También es importante tener en cuenta cómo las pérdidas de capital pueden afectar las obligaciones tributarias. Una pérdida de capital es una pérdida realizada de un activo que se deprecia en valor al momento de la venta. Las pérdidas de capital se pueden utilizar para compensar las ganancias de capital y reducir las obligaciones fiscales como parte de una estrategia conocida como "recolección de pérdidas fiscales". Por ejemplo, un usuario de criptomonedas puede haber comprado un token DeFi que tuvo un rendimiento inferior en 2021. Podría decidir vender ese activo con pérdidas para compensar las ganancias de capital que debe en SOL y LUNA que vendió con ganancias en el mismo año. . 

En los EE. UU., los contribuyentes deben presentar el Formulario 8949 del IRS para informar las ganancias y pérdidas de capital.

Impuestos sobre NFT

Los NFT son coleccionables digitales tokenizados que pueden incluir arte digital, música, memes o cualquier otro tipo de contenido. En 2021, las NFT explotaron en la corriente principal y dieron la bienvenida a una nueva ola de adoptantes en el espacio criptográfico. 

Si bien los NFT siguen siendo una clase de activos incipiente, es importante tener en cuenta que son un tipo de criptomoneda. Como tal, los impuestos se aplican a los NFT en los EE. UU. y otras partes del mundo. Al igual que con otros tipos de criptoactivos, las responsabilidades que enfrentan los usuarios pueden variar desde el impuesto sobre la renta hasta el impuesto sobre las ganancias de capital a corto o largo plazo. 

Hay dos formas principales de generar ganancias NFT. Uno de ellos es crear un NFT y venderlo en un mercado como OpenSea. En este caso, se aplica el impuesto sobre la renta. 

Mientras tanto, comprar un NFT y venderlo en el mercado secundario deja al usuario sujeto al impuesto a las ganancias de capital. Por ejemplo, si alguien acuñó un NFT por $200 en Ethereum en mayo y lo vendió por $6,000 en Ethereum en agosto, la responsabilidad sería de $5,800. Los pasivos se calculan en función del valor en dólares de los NFT.

En los EE. UU., los inversores deben informar las ganancias y pérdidas de NFT en el Formulario 8949 del IRS.

Airdrops 

Muchos tokens criptográficos se lanzan a través de airdrops a los primeros usuarios. Si bien los lanzamientos aéreos pueden ofrecer ganancias lucrativas para los usuarios activos de criptografía, también deben informarse en las declaraciones de impuestos. 

Los lanzamientos aéreos de tokens se consideran una forma de ingresos en los EE. UU. y su valor se basa en el valor de mercado en el momento en que el usuario los recibe.

Por ejemplo, si alguien recibió 310.7 tokens DYDX del airdrop de septiembre de 2021 de dYdX y los reclamó a un precio de mercado de $10, su ingreso imponible sería de $3,107.

El impuesto sobre la renta forma una base de costo para calcular las ganancias de capital sobre un activo. Es deducible de las obligaciones tributarias sobre ganancias de capital. Por ejemplo, si el usuario vendió el 310.7 DYDX cuando los tokens se cotizaban a $20, recibiría $6,214. La ganancia de capital realizada sería la diferencia entre la ganancia de $6,214 y el pasivo de $3,107, lo que equivale a $3,044. Se pagarían impuestos sobre la ganancia de $3,044.

Por el contrario, si el usuario vendiera el 310.7 DYDX cuando los tokens cotizaban a $6, recibiría $1,864.20. Si se tienen en cuenta los ingresos imponibles de $3,107, se daría cuenta de una pérdida de capital de $1,242.80. Esta pérdida podría deducirse de otras ganancias de capital, reduciendo la carga fiscal global del usuario. 

Préstamos DeFi y agricultura de rendimiento

Los impuestos también se aplican a las actividades DeFi.

Prestar activos en plataformas como Compound, Curve Finance y Balancer en previsión del rendimiento es un componente central de DeFi. 

El impuesto sobre la renta se aplica a la agricultura de rendimiento en función del valor de mercado en el momento del reclamo o recibo en la billetera del usuario.

En DeFi, las recompensas de préstamos generalmente se pagan utilizando tokens que devengan intereses. Por ejemplo, en Aave, los prestamistas ganan tokens, una forma de token ERC-20 que se acuña cuando se realiza un depósito y denota el valor depositado por el usuario. tokens puede canjearse por el activo subyacente. Dichos tokens agregan una capa de complejidad a los pasivos de informes, ya que pueden desencadenar múltiples eventos imponibles. 

Por ejemplo, un usuario de DeFi puede comprar 10 ETH por $3,000 cada uno a un precio total de $30,000. Más tarde, podrían depositar los activos en un grupo de préstamos de Aave. Aave acuñaría 10 aETH y se mantendrían vinculados al activo subyacente. Diez meses después, si el precio de ETH aumentara a $3,300, recibirían 0.1 aETH (o $330) en intereses. 

Tendrían que declarar los $330 de interés como ingresos. Después de esto, podrían cerrar el depósito y convertir 10 aETH en 10 ETH cuando cada token se negocie a $3,300. Como recibirían una suma de $33,000, habría una ganancia de capital en función de la diferencia entre el valor del depósito y los activos retirados. La diferencia entre el depósito de $30,000 y el retiro de $33,000 resulta en una ganancia de capital de $3,000.

El impuesto total adeudado sería de $3,000 más los $330 de interés, lo que equivale a $3,330.

En las plataformas centralizadas de préstamo de criptomonedas, tales situaciones son menos complejas. Por ejemplo, prestar 10 ETH en BlockFi puede generar 0.1 ETH directamente en la billetera del usuario. Si el usuario no realiza ningún intercambio, solo estaría sujeto al impuesto sobre la renta. 

Recompensas de Liquidez y Gobernanza

Proporcionar liquidez es otra forma de generar ganancias en DeFi. 

En intercambios descentralizados como Uniswap, los proveedores de liquidez pueden ganar una parte de las tarifas comerciales.

Los proveedores de liquidez reciben automáticamente una parte de las tarifas a través de tokens LP, que representan un porcentaje de participación en un grupo.

Cuando los usuarios retiran activos de un grupo, queman el token LP y reciben sus activos subyacentes más cualquier interés acumulado.

Dichas actividades constituyen un comercio de cripto a cripto y, por lo tanto, suponen impuestos sobre las ganancias de capital.

Por ejemplo, un usuario puede recibir tokens LP después de depositar $ 1,000 en ETH en un grupo Uniswap. Si retiran sus activos unos meses después, cuando los tokens LP tienen un valor de $1,100, la ganancia de capital se calcula en función de la diferencia entre los tokens LP y el activo subyacente. Esto resultaría en una ganancia de capital de $100. 

Muchos protocolos DeFi también recompensan a los usuarios con tokens de gobernanza en lo que se conoce como minería de liquidez. Por ejemplo, si un usuario gana 10 SUSHI a un precio de mercado de $10 por proporcionar liquidez en SushiSwap pero no se deshace del activo, deberá ganancias de capital al intercambiar sus tokens LP y $100 de impuestos sobre la renta en sus recompensas SUSHI. Si el precio de SUSHI aumentara a $20 y optaran por vender los tokens, el pasivo sería la ganancia de capital de $200 con la deducción del impuesto sobre la renta de $100. Esto resultaría en un pasivo de $100.

Consideraciones Finales:

El IRS no ha brindado una claridad u orientación completas sobre la tributación de todos los tipos de transacciones DeFi. Por ejemplo, aún no está claro si depositar Bitcoin en Bitcoin envuelto en menta contaría como un hecho imponible. Se podría argumentar que intercambiar BTC por WBTC no cuenta como deshacerse del activo subyacente, pero la mayoría de los expertos en impuestos criptográficos dicen que las transacciones y el comercio deben considerarse eventos imponibles. Por lo tanto, incluso un simple intercambio de BTC a WBTC puede calificar como un hecho imponible. 

Muchos comerciantes activos de criptomonedas calculan sus impuestos utilizando herramientas como CryptoTrader.Tax, CoinTracker, TaxBit y TokenTax. Dichos productos son útiles para rastrear transacciones y hacer que el proceso de pago de impuestos sobre las criptomonedas sea menos engorroso. Algunos usuarios optan por consultar a un especialista antes de presentar sus declaraciones. Al usar criptomonedas, DeFi y NFT, es importante conocer las obligaciones fiscales de cada actividad. De esa manera, hay menos posibilidades de un impacto inesperado cuando llega la temporada de impuestos.

Divulgación: en el momento de escribir este artículo, el autor de este artículo poseía ETH y otras criptomonedas. Ninguna parte de la información presentada en esta guía pretende ser fiscal o