Su hoja de trucos de impuestos de dirección del estado de la Unión

El presidente Joe Biden pronunciará el discurso sobre el estado de la Unión 2023 esta noche, el martes 7 de febrero de 2023, a las 9:00 p. m. EST. Se espera que el presidente enfatice lo que él considera que son los éxitos de su administración durante tiempos difíciles.

Historia y Autoridad

El discurso sobre el estado de la unión, a veces denominado SOTU, lo pronuncia el presidente de los Estados Unidos cada año ante una sesión conjunta del Congreso. La práctica está autorizada en Artículo II, Sección 3, inciso 1 de la Constitución que establece que el Presidente “de vez en cuando dará al Congreso Información sobre el Estado de la Unión y recomendará a su consideración las medidas que juzgue necesarias y convenientes”. Comenzó en 1790 y se denominó Mensaje Anual hasta 1946; se le llama Estado de la Unión desde 1947.

George Washington pronunció el primer puñado de discursos en persona, al igual que su sucesor, John Adams. Sin embargo, Thomas Jefferson rompió la tradición al preparar mensajes escritos separados a partir de 1801. Ese método continuó hasta 1913, cuando Woodrow Wilson entregó su mensaje anual en persona. Desde entonces, la mayoría de los discursos de SOTU han sido en persona, con el primer SOTU vespertino televisado proporcionado por Lyndon B. Johnson el 4 de enero de 1965. A pesar de su rica historia, solo ha habido 98 direcciones en persona de 1790 2022 a.

2023 Estado de la Unión

La mayoría de los presidentes en funciones utilizan el SOTU para promocionar nueva legislación y temas de agenda. No se espera que el discurso de 2023 se desvíe de ese patrón y probablemente se centre en algo que preocupa a muchos estadounidenses: la economía.

Una de las grandes piezas de la economía son, sin sorpresa, los impuestos.

Se espera que el presidente destaque las propuestas que aumentan los ingresos manteniendo su promesa de no aumentar los impuestos a las familias que ganan menos de $400,000 al año. Eso significa, mediante el proceso de eliminación, que los estadounidenses ricos y las corporaciones probablemente asumirán cualquier aumento o subida de impuestos.

Según la Casa Blanca, en un año típico, los multimillonarios pagan una tasa impositiva promedio de solo el 8%. Por contexto, hay siete tasas impositivas individuales para fines federales que van del 10 % al 37 %; puede mira esos aquí.

Impuesto mínimo multimillonario

Se espera que el presidente Biden pida al Congreso que apruebe lo que se llama un “impuesto mínimo multimillonario.” Si eso le suena familiar, es porque la propuesta se incluyó en las propuestas de ingresos de la administración. presentado por Hacienda En marzo de 2022.

El título es un poco inapropiado: el impuesto en realidad se aplicaría a aquellos contribuyentes con un patrimonio neto de al menos $ 100 millones. La propuesta impondría un impuesto mínimo del 20% sobre el ingreso total de esos contribuyentes, incluidas las ganancias de capital no realizadas. El impuesto adeudado se pagaría a plazos.

La parte más controvertida del plan involucra esas ganancias de capital no realizadas. Según la ley actual, los contribuyentes no pagan impuestos sobre los activos de capital revalorizados hasta que se venden o se enajenan. Algunos formuladores de políticas argumentan que incentiva a los contribuyentes a retener activos para evitar pagar el impuesto en lugar de utilizar el capital para otras inversiones.

Como puede imaginar, los informes y los cálculos de dicho impuesto serían bastante complejos. De acuerdo con la propuesta del Tesoro, los contribuyentes afectados estarían obligados a presentar un informe anual que indique por separado por clase de activo, la base total y el valor total estimado al 31 de diciembre del año fiscal de sus activos en cada clase de activo especificada, y el total monto de sus pasivos.

Los activos negociables, como las acciones que cotizan en bolsa, se valorarían utilizando los precios de mercado de fin de año. Los activos no negociables se valorarían utilizando la base del costo original o ajustado, el último evento de valoración de inversiones, préstamos o estados financieros, u otros métodos aprobados por la Tesorería, el que sea mayor; no se requerirá que se presenten anualmente.

El proceso ha sido etiquetado como inviable por los opositores, pero los partidarios señalan que el proceso de presentación de informes refleja los procedimientos de presentación de informes "mark-to-market" para activos como las Compañías de Inversión Extranjera Pasiva, o PFIC. Para aquellos de ustedes que experimentan flashbacks de traumas contables relacionados con PFIC, mis disculpas. Pero para aquellos que se preguntan qué son las PFIC, piensen en ellas como fondos mutuos extranjeros.

La conclusión es que esta estructura impositiva similar a la de "marcar al mercado" no es una idea completamente nueva. Ya existe. Sin embargo, no es ni común ni demasiado popular en los círculos profesionales corporativos o fiscales.

Se espera que el presidente sugiera que el impuesto recaudaría $361 mil millones durante una década.

Recompra de acciones corporativas

Las recompras de acciones están nuevamente bajo el microscopio y también se espera que sean parte del discurso del presidente.

Una recompra de acciones corporativas es precisamente lo que parece: las empresas usan efectivo para comprar acciones emitidas previamente de sus propias acciones. Dado que una empresa no puede ser también su propio accionista, las acciones a menudo se cancelan, lo que reduce el número total de accionistas. Por lo general, esto significa que las acciones restantes de la empresa son más valiosas, lo que puede beneficiar a los inversores y empleados existentes.

Las recompras de acciones corporativas pueden verse favorecidas con los impuestos, y los formuladores de políticas argumentan que los ingresos fiscales se reducen posteriormente cuando las acciones que producen dividendos se retiran del mercado. La Ley de Reducción de la Inflación de 2022 (IRA) impuso un recargo del 1% a las recompras de acciones corporativas, con la intención de hacerlo menos atractivo. El impuesto entra en vigor este año, pero hay no hay señales de que las recompras se estén desacelerando.

Si bien son populares, las recompras de acciones corporativas también son controvertidas. Biden ha señalado su descontento con la práctica, y no está solo. En 2020, Donald Trump empresas criticadas que realizó recompras después de una exención de impuestos de 2018 y prometió evitar que las empresas hicieran lo mismo con los fondos de Covid.

Para detener el flujo de recompras, el presidente pedirá que se aumente el impuesto adicional sobre las recompras de acciones corporativas al 4%. Se espera que diga que la medida recaudaría $75 mil millones en los próximos diez años.

Reacción

Los nuevos impuestos serán un desafío en el Congreso actual, y es probable que haya retroceso. La Unión Nacional de Contribuyentes ha se refirió a estas dos propuestas como “tan mal concebidas y dañinas que deberían enviarse al basurero junto con otras propuestas fiscales fallidas”.

Legislación existente

Además de presentar nuevos impuestos, el presidente probablemente promocionará la legislación fiscal existente en su discurso, incluido un impuesto mínimo del 15% sobre las ganancias que las grandes corporaciones reportan a los accionistas. Las grandes corporaciones se definen como aquellas con $ 1 mil millones o más en ganancias anuales promedio, calculadas durante tres años. El objetivo del impuesto es agregar consistencia a los informes a los accionistas y las autoridades fiscales.

Según la ley anterior, se alegaba que algunas empresas reportaban menos ganancias a las autoridades fiscales que a los accionistas, lo que resultaba en impuestos a pagar bajos o nulos. Por ejemplo, en 2021, el Instituto de Política Tributaria y Económica reportaron que al menos 55 de las corporaciones más grandes de los Estados Unidos no pagaron impuestos federales sobre la renta corporativa y reportaron casi $40.5 mil millones en ingresos antes de impuestos en los Estados Unidos el año anterior.

Al igual que la ley de recompra de acciones corporativas, el impuesto mínimo se convirtió en ley como parte de la IRA.

Financiamiento del IRS

La financiación del IRS es un tema controvertido a medida que se inicia un nuevo Congreso. La IRA también incluyó casi $80 mil millones en fondos para el IRS durante diez años. Departamento del Tesoro previamente estimado ese dinero le permitiría a la agencia contratar aproximadamente 87,000 nuevos empleados, incluidos los de servicio al cliente y TI, para 2031. Se espera que el presidente enfatice que, si bien la mayoría de los contribuyentes pagan sus impuestos, algunos de los que ganan mucho no declaran sus ganancias en el extranjero y otros entidades y merecen un escrutinio adicional. Se espera que Biden reitere la posición anterior del Tesoro de que los fondos no se utilizarán para aumentar las auditorías para familias o pequeñas empresas que ganan menos de $400,000 por año.

Crédito tributario por hijos

Finalmente, el presidente puede pedir una propuesta menos controvertida, pero difícilmente una apuesta segura, para expandir el Crédito Tributario por Hijos. Es probable que la administración resaltar hallazgos que muestran que la pobreza infantil cayó a un mínimo histórico en 2021 cuando el Congreso mejoró el crédito durante la pandemia. La ley volvió al crédito fiscal por hijos "normal" en 2022 a pesar de los llamados a revisar el crédito de 2021, una medida que atrae a los votantes de ambos lados del pasillo.

Cómo mirar

El SOTU se transmitirá en vivo en la mayoría de las principales redes de transmisión y noticias por cable el martes 7 de febrero de 2023 a las 9:00 p. m. EST. También puede transmitirlo en vivo en el página web de la Casa Blanca.