A pesar de que el Servicio de Impuestos Internos está auditando a menos contribuyentes en estos días, todavía no quiere ponerse un objetivo en la espalda.
Entre los que tienen más probabilidades de ser auditados: propietarios de pequeñas empresas con mucho dinero en efectivo; propietarios que persistentemente reclaman pérdidas en propiedades de alquiler; gente adinerada que intenta complejas maniobras fiscales; y contribuyentes de clase trabajadora que reclaman el crédito tributario por ingreso del trabajo.
Si bien la tasa de auditoría promedio ha disminuido del 0.4 % al 1.1 % de las devoluciones durante la última década a medida que el IRS lidiaba con la disminución de los recursos, la complacencia de los contribuyentes es peligrosa, advierte Ryan Losi, vicepresidente ejecutivo de Piascik en Glen Allen, Virginia.
“Hay más motivos de preocupación entre algunos contribuyentes que entre otros, porque los esfuerzos de cumplimiento no se aplican de manera uniforme a todos los contribuyentes”, dice Losi.
El IRS y los contadores señalan una serie de estrategias y circunstancias que ponen a los contribuyentes en el punto de mira de las autoridades tributarias.
Tanto las personas con ingresos bajos como los altos están dirigidas
Hay un patrón de auditoría de barra en todo el espectro de ingresos debido a los tipos de créditos, deducciones y estrategias que aparecen en diferentes niveles.
Aquellos que ganan hasta $25,000 al año tienen cinco veces más probabilidades de ser auditados que los contribuyentes en el rango de $25,000 a $1 millón, según Transactional Records Access Clearinghouse de la Universidad de Syracuse.
Esto se debe a que muchas personas de bajos ingresos son elegibles para el crédito fiscal por ingreso del trabajo, que el IRS cree que es la fuente de unos $17 mil millones en reclamos anuales injustificados.
En el otro extremo, los contribuyentes con más de $1 millón en ingresos tienen una tasa de auditoría promedio de 2.2%, la más alta de cualquier segmento, según TRAC. El IRS dice que eso se debe a que es más probable que las declaraciones de impuestos de ingresos más altos utilicen estrategias fiscales más complejas.
Los contribuyentes del Anexo C reciben atención especial
El IRS siempre se ha interesado en los contribuyentes que trabajan por cuenta propia, como los propietarios de pequeñas empresas o los trabajadores independientes, que deben declarar sus ingresos en un Anexo C. Con la expansión de la economía informal en los últimos años, el apetito de la agencia por redondear las obligaciones tributarias impagas en esta área se espera que aumente, dice Bill Smith, director nacional de servicios técnicos de impuestos en CBIZ MHM.
“Esta es el área más fácil de engañar para los contribuyentes”, dice Smith. “Si le pagan en efectivo, es fácil que no se declare lo suficiente, y los contribuyentes pueden compensar los gastos para reducir la factura de impuestos”.
Las principales señales de alerta son grandes pérdidas, un alto porcentaje de deducciones contra los ingresos y cancelaciones de grandes costos como un automóvil, dicen los contadores. Las empresas con transacciones en efectivo frecuentes, como tintorerías, salones de belleza, restaurantes y mecánicos, también son objeto de escrutinio.
Para detectar ingresos no declarados, el IRS exige que las plataformas de contratación y pago, como Uber y Venmo, informen los pagos que excedan los $20,000 o 200 transacciones. Para el año fiscal 2022, ese umbral cae a $600.
Si bien el acceso del IRS a más datos de pago puede generar trampas, puede resultar en avisos de auditoría erróneos, así que mantenga buenos registros, dice Frank Thomas, contador público certificado de Thomas, Watson and Co. en Columbia SC
“Tengo un cliente que creó un
Shopify
cuenta de su negocio, y reportó las transacciones a su declaración de corporación S”, dice Thomas. “El IRS afirmó que los ingresos no se habían informado porque los ingresos no aparecieron en su declaración de impuestos individual”.
Crypto es un punto caliente
Un fuerte aumento en la criptoactividad es probablemente un tesoro de ganancias e ingresos no declarados, no necesariamente debido a un incumplimiento deliberado, dice Sarah-Jane Morin, socia de Morgan Lewis.
“Hay mucha confusión”, dice ella. "Muchas personas se sorprenden al saber que cuando intercambias una criptomoneda por otra, eso es un evento imponible".
Para capturar transacciones criptográficas, que pueden generar ganancias de capital o impuestos sobre la renta, hay una casilla de verificación en la parte superior del Formulario 1040 que pregunta si los contribuyentes estuvieron involucrados en criptografía. Para atrapar a los que no cumplen, la agencia ha contratado a Chainanalysis, una empresa de análisis de blockchain.
"Puede rastrear el dinero que se mueve de una dirección a otra en la cadena de bloques", dice Steve Larsen, contador público certificado de Columbia Advisory Partners.
Pérdidas de alquiler ser examinado
Después del mercado inmobiliario frenético del año pasado, es probable que el ojo habitual del IRS sobre las pérdidas por alquileres se agudice, dicen los contadores. Los contribuyentes con ingresos de hasta $100,000 que alquilan sus propiedades pueden deducir hasta $25,000 en pérdidas.
Pero para las personas que pasan más del 50 % de sus horas de trabajo y más de 750 horas al año administrando su propiedad de alquiler, no hay límite para las cancelaciones. Son estas personas las que probablemente serán examinadas, dice Nick Strain, asesor principal de patrimonio de Halbert Hargrove. “El IRS va a querer saber que estás dedicando esas horas”, dice.
Actividades financieras extranjeras no debe estar oculto
El IRS tiene un largo historial de persecución de activos almacenados en cuentas bancarias extranjeras, y castiga severamente a quienes intentan ocultarlos.
Los contribuyentes deben revelar la cuenta bancaria o de corretaje extranjera en lo que se llama un informe sobre cuentas financieras y bancarias extranjeras (FBAR, por sus siglas en inglés) si hay más de $10,000 en cuentas combinadas.
Los errores y las rarezas pueden resultar en auditorías
Muchas auditorías se desencadenan por errores matemáticos o detalles sospechosos, que pueden ser detectados por las computadoras del IRS.
Dadas las complejidades de reclamar créditos de estímulo pandémico y créditos fiscales por hijos en las declaraciones de 2021, es probable que las auditorías generen errores.
En cuanto a las rarezas, "las cosas que son desproporcionadas generan preocupación, como cuando reclamas una pérdida de una pequeña empresa durante cinco años seguidos", dice Thomas.
Cuidado con ciertas servidumbres de conservación
El IRS tiene un grupo de trabajo especial para auditar el 100% de las personas involucradas en servidumbres de conservación sindicadas. Estos son cambios en las servidumbres legítimas que permiten a los propietarios recibir una deducción de impuestos por designar acres para conservación.
En febrero, siete contribuyentes fueron acusados en un esquema de servidumbre de $1.3 mil millones, según el IRS. En total, la agencia dice que descubrió $10.4 mil millones en fraude en un presupuesto de $636 millones el año pasado.
¿Cuánto tiempo hasta que esté fuera del radar de auditoría del IRS cuando se trata de transgresiones fiscales? Por lo general, tres años, pero si declara ingresos inferiores en un 25 % o más, la retrospectiva es de seis años. Para el fraude, no existe un estatuto de limitaciones: el IRS puede profundizar.
Escribe a [email protected]
Fuente: https://www.barrons.com/articles/irs-audit-red-flags-51648150433?siteid=yhoof2&yptr=yahoo