Los dividendos pagados a los inversionistas por las corporaciones son de dos tipos, ordinarios y calificados, y la diferencia tiene un gran efecto en los impuestos que se adeudarán. Los dividendos ordinarios se gravan como ingresos ordinarios, lo que significa que un inversionista debe pagar impuestos federales sobre los ingresos a la tasa regular del individuo. Dividendos calificados, por otro lado, se gravan a tasas de ganancias de capital. Es posible que los beneficiarios de dividendos calificados de bajos ingresos no deban ningún impuesto federal. A asesor financiero puede ayudarlo a encontrar una variedad de valores que mejor se adapte a sus necesidades.
Los dividendos de poseer acciones de corporaciones pueden clasificarse como dividendos calificados y elegibles para la tasa de ganancias de capital más baja si el inversionista los ha poseído por un período mínimo. Dividendos recibidos de algunas fuentes, incluyendo fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT) y los fondos del mercado monetario, generalmente se clasifican como dividendos ordinarios sin importar cuánto tiempo hayan estado en una cartera.
Dividendos ordinarios versus dividendos calificados: los antecedentes
Antes de 2003, todos los dividendos eran dividendos ordinarios y los beneficiarios pagaban impuestos sobre ellos a su tasa marginal individual habitual. Sin embargo, la ley de reducción de impuestos promulgada ese año estableció una nueva excepción para los dividendos calificados como una forma de alentar a las empresas a pagar dividendos sobre sus acciones. Desde entonces, la oportunidad de obtener un tratamiento fiscal favorable ha hecho que los dividendos sean un foco más importante tanto para las empresas como para los inversores.
¿Qué son los dividendos calificados?
Los dividendos regulares pagados sobre acciones de corporaciones nacionales generalmente están calificados siempre que el inversionista haya tenido las acciones por un período mínimo. La regla del Servicio de Impuestos Internos dice que las acciones deben ser propiedad de más de 60 días durante el período de 121 días que comienza 60 días antes la fecha ex-dividendo. En el caso de las acciones preferentes, las acciones deben poseerse durante más de 90 días durante los 181 días a partir de los 90 días anteriores a la fecha ex-dividendo.
La fecha ex-dividendo es la fecha más temprana después de que se declara un dividendo en la que un comprador no tendrá derecho a recibir el dividendo declarado. Las acciones también deben estar desprotegidas durante el período de tenencia. Esto significa que el inversor no puede haber utilizado ninguna venta al descubierto, put o call que involucren las acciones durante el período de tenencia.
Si los dividendos cumplen con la definición de calificado, entonces el inversionista no deberá más del 20% de impuestos sobre los ingresos. Esa tasa máxima solo se aplica a los contribuyentes de altos ingresos cuya tasa impositiva marginal es el máximo del 37%. Los contribuyentes cuya tasa marginal sea inferior al 37% pero al menos el 15% adeudarían el 15%. Los archivos cuyos ingresos se gravarían al 10% o al 15% no adeudarían impuestos federales sobre la renta.
¿Qué son los dividendos ordinarios?
La mayoría de los dividendos de una corporación o fondo mutuo son dividendos ordinarios y se gravan como los ingresos ordinarios, a la tasa impositiva marginal habitual del inversor. Hay algunas empresas cuyos dividendos se tratan de manera diferente y sus dividendos siempre o casi siempre se clasifican como ingresos ordinarios.
Estos pagadores de dividendos incluyen:
Fondos del mercado monetario
Bancos, ahorros e instituciones similares que pagan intereses sobre los depósitos.
Fideicomisos de inversión inmobiliaria
Planes de propiedad de acciones para empleados
Corporaciones extranjeras
Cómo usar el formulario 1099-DIV
No es necesario que los contribuyentes averigüen por sí mismos qué dividendos son ordinarios y cuáles calificados. Los pagadores de dividendos hacen esto por ellos y reportan la información a los contribuyentes así como al IRS usando el formulario 1099-DIV.
A efectos de planificación, sigue siendo una buena idea que los inversores tengan una idea de antemano si los dividendos se tratarán como calificados u ordinarios. Por ejemplo, a menudo es una buena idea mantener los valores que generan dividendos ordinarios en una cuenta con ventajas fiscales, como una IRA o 401 (k).
Resumen Final
Las reglas del IRS con respecto a la clasificación de dividendos como ordinarios o calificados son complicadas y puede ser difícil para inversores de dividendos informar, antes de recibir un formulario 1099-Div, cómo se gravarán sus ingresos por dividendos. Los dividendos ordinarios se gravan como ingresos ordinarios a la tasa impositiva marginal regular de un inversionista individual. Los dividendos calificados se gravan a la tasa más baja de ganancias de capital.
El tiempo que un inversionista ha sido propietario de un valor ayuda a determinar si sus dividendos se considerarán ordinarios o calificados. En términos generales, si se ha tenido una acción durante más de unos pocos meses, es probable que sus dividendos estén calificados. Las excepciones incluyen valores de ciertos pagadores de dividendos, como REIT y fondos del mercado monetario.
Consejos para invertir
A asesor financiero puede ayudarlo a determinar si un dividendo se clasificará como calificado u ordinario y brindarle asesoramiento sobre cómo administrar los impuestos que se adeudarán sobre los ingresos. Encontrar un asesor financiero calificado no tiene por qué ser difícil. Herramienta gratuita de SmartAsset lo conecta con hasta tres asesores financieros que prestan servicios en su área, y puede entrevistar a sus asesores compatibles sin costo alguno para decidir cuál es el adecuado para usted. Si está listo para encontrar un asesor que pueda ayudarlo a alcanzar sus metas financieras, Empezar ahora.
Los ingresos en Estados Unidos están gravados por el gobierno federal, la mayoría de los gobiernos estatales y muchos gobiernos locales. El sistema federal de impuestos sobre la renta es progresivo, por lo que la tasa de impuestos aumenta a medida que aumentan los ingresos. A calculadora gratuita de impuestos federales sobre la renta puede darle una estimación rápida de lo que le debe al Tío Sam.
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El puesto Dividendos ordinarios frente a dividendos calificados apareció por primera vez en Blog de activos inteligentes.
Fuente: https://finance.yahoo.com/news/ordinary-dividends-vs-qualified-dividends-130002760.html