Lo que persigue la agenda fiscal proempresarial en un Congreso cambiante 

Main Street podría encontrarse estancado el próximo año en términos de avanzar en los objetivos fiscales favorables a las empresas.

Para los republicanos de la Cámara, es probable que las prioridades legislativas incluyan la extensión de las disposiciones favorables a las empresas de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, aprobada por la Administración Trump en 2017. Aun así, un Congreso dividido significa que será difícil promulgar cambios legislativos importantes a favor de las empresas. . Esto es cierto a pesar de la reciente victoria de Raphael Warnock que dio a los demócratas un mayor margen en el Senado. Senador de Arizona La decisión de Kyrsten Sinema el viernes dejar el Partido Demócrata e independizarse complica aún más el hándicap legislativo.

“Con un gobierno dividido, creo que será un desafío hacer grandes leyes tributarias”, dijo Dave Camp, asesor principal de políticas dentro de la práctica del Servicio Nacional de Impuestos de Washington de PwC, ex miembro republicano del Congreso y presidente de la Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara.

Más bien, los profesionales de impuestos y políticas esperan que los republicanos de la Cámara se concentren en una serie de movimientos de posicionamiento el próximo año, que establecerán su agenda proempresarial antes de las elecciones presidenciales de 2024.

“Hay una gran cantidad de disposiciones en el código tributario que a las empresas les gustaría ver cambiadas o revisadas”, dijo Rochelle Hodes, directora de la oficina de impuestos nacionales de Washington de Crowe. Incluso con su pequeña mayoría, los republicanos tienen la oportunidad de atraer a los electores empresariales al proponer una serie de medidas favorables a las empresas, que podrían verse favorablemente en las próximas elecciones, dijo.

Gastos de investigación y experimentación (R&E) 

Sin duda, parte de lo que está sobre la mesa para 2023 dependerá del resultado de la actual sesión de pato cojo. Incluso las medidas que cuentan con el apoyo bipartidista podrían retrasarse, al menos a corto plazo, debido a prioridades contrapuestas.

“Tener suficiente apoyo bipartidista para que se aprueben puede requerir la aprobación de otras propuestas fiscales, incluido el restablecimiento de algunos de los beneficios del crédito fiscal por hijos para los padres”, dijo Stefan Gottschalk, Director Nacional de Impuestos de Washington en la firma de consultoría y contabilidad Baker Tilly. 

Si no se aborda durante la sesión actual, una medida que probablemente se discutirá el próximo año se relaciona con la forma en que se deducen los gastos de investigación y educación, dijo Gottschalk. Antes de 2022, el monto total de estos gastos era deducible de inmediato. A partir de este año, las empresas deben amortizar los gastos nacionales en cinco años y los gastos de I+D en el extranjero en 15 años.

“Muchas de las organizaciones que representan intereses comerciales han expresado abiertamente su oposición”, dijo Hodes.

Reglas sobre la depreciación de bonificación 

Otra área que parece tener apoyo bipartidista se refiere a las deducciones por compra de equipos. Este año, las empresas estadounidenses pueden deducir el 100% de las compras de equipos elegibles. En 2023, ese porcentaje se reduce al 80 % y luego se reduce, a lo que se oponen las empresas, dijo Gottschalk. 

En la reciente Cumbre del Consejo de CFO de CNBC en Washington, DC, varios formuladores de políticas sopesaron las compensaciones que se necesitarán para negociar los impuestos comerciales y el cuidado de los niños en un acuerdo.

El líder republicano saliente del Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes, Kevin Brady, de Texas, dijo que las prioridades clave de impuestos corporativos de la ley de impuestos de 2017 que están sujetas a eliminación gradual, incluidos los gastos de investigación y desarrollo y la depreciación de bonificación, tienen una oportunidad en una sesión del Congreso poco convincente, pero los republicanos y los demócratas están muy separados en cuanto al precio. Brady estimó el costo de la depreciación adicional en $ 20 mil millones frente a $ 120 mil millones para el crédito fiscal completo para el cuidado de niños.

“Soy un firme partidario de que se restablezca el crédito fiscal para I+D. Creo que fue una de las peores partes del proyecto de ley de impuestos de 2017”, dijo el senador demócrata Ron Wyden de Washington. “Tengo colegas que están muy convencidos del crédito fiscal por cuidado de niños. Yo también. … Me gustaría mucho ver a estos dos vinculados”, dijo Wyden, y agregó que una solución podría ser ofrecer extensiones a corto plazo en lugar de permanentes para ambos.

Reglas de limitación de gastos por intereses

Una tercera medida bipartidista en discusión se relaciona con la deducibilidad del interés comercial. “La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos realizó cambios significativos en la Sección 163(j) al limitar la deducibilidad de los intereses comerciales a partir del 31 de diciembre de 2017”, dijo Camp. 

“Si bien hubo alivio en la Ley Cares, la limitación comercial volvió al 30 % de las ganancias antes de intereses e impuestos (EBIT) en 2022 para las empresas que ganan más de $27 millones. Las empresas buscan el uso del estándar de ganancias tradicional de ganancias antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización (EBITDA)”, dijo. 

Deducciones comerciales

Una disposición de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, cuyo vencimiento está programado para 2025, es la deducción de la Sección 199A para las empresas organizadas como una entidad de transferencia. Esta deducción permite a los contribuyentes no corporativos deducir hasta el 20 % de sus ingresos comerciales calificados, así como hasta el 20 % de los dividendos de fideicomisos de inversión en bienes raíces calificados y los ingresos calificados de sociedades cotizadas en bolsa, según el IRS.

“Es un gran problema para las empresas estadounidenses. Algo así como el 70% de todas las empresas de EE. UU. se verían afectadas”, dijo Dustin Stamper, director general de la oficina tributaria nacional de Washington de Grant Thornton.

A principios de este mes, la Federación Nacional de Empresas Independientes, un grupo de defensa de las pequeñas empresas, anunció una campaña publicitaria nacional multimillonaria para obtener apoyo para hacer que esta deducción sea permanente. Sin embargo, es poco probable que estos esfuerzos sean aprobados con un Congreso dividido, al menos a corto plazo. “Creo que los dos lados están demasiado separados”, dijo Stamper.

Impuesto mínimo global

También es probable que los republicanos se muestren grandilocuentes con respecto a un impuesto mínimo global propuesto del 15%, un marco establecido por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos.

“Existen algunas reglas de impuestos mínimos vigentes, pero de alguna manera están en conflicto con la versión de los impuestos mínimos globales sobre los que llegamos a un acuerdo con el resto del mundo a través de la OCDE”, dijo Stamper. “A medida que el resto del mundo avanza potencialmente, podría presionar a las multinacionales estadounidenses y al gobierno de los EE. UU. para que respondan”.

La administración Biden no pudo usar la Ley de Reducción de la Inflación para que Estados Unidos cumpliera, dijo Stamper. “Así que ahora va a ser un gran tema de discordia entre la administración y los republicanos de la Cámara. Según sus posiciones actuales, será difícil ver cómo se unen y logran algo”.

Esfuerzos específicos para pequeñas empresas

John Gimigliano, jefe de servicios legislativos en la práctica fiscal nacional de Washington de KPMG, también espera que los republicanos de la Cámara centren sus esfuerzos en ayudar a las pequeñas empresas, especialmente si la economía entra en recesión. como predicen muchos dueños de negocios ocurrirá el próximo año. Aprobar legislación va a ser muy difícil, pero él espera que los republicanos organicen audiencias y otras iniciativas con visión de futuro que eventualmente podrían resultar en una legislación beneficiosa para las pequeñas empresas.

Además, espera que la Cámara de Representantes, controlada por los republicanos, se concentre en la mejor manera de asignar la gran cantidad de fondos que recibió el IRS a través de la Ley de Reducción de la Inflación. Una preocupación entre las pequeñas empresas, en particular, es que conducirá a más auditorías. Gimigliano espera que los republicanos de la Cámara aborden esta preocupación, junto con un esfuerzo para asegurarse de que el dinero se gaste de “una manera que sea productiva y no injusta para los contribuyentes”.