¿Se utilizaron las auditorías de investigación del IRS para atacar a los enemigos de Trump? Aquí hay otra posible explicación de por qué dos exfuncionarios del FBI fueron elegidos

Puede que sea la fantasía favorita de todos los políticos: armar al IRS. la semana pasada el New York Times informó que dos exfuncionarios de alto rango del FBI que habían sido despedidos por el entonces presidente Trump fueron sujetos a un tipo poco común de auditoría del IRS. Los titulares posteriores de los principales medios de comunicación dieron a entender que el exdirector del FBI, James Comey, y el exdirector adjunto, Andrew McCabe, fueron seleccionados para estas auditorías porque se enemistaron con el expresidente.

La óptica de la situación era tan mala que el comisionado del IRS, Charles Rettig, remitió el asunto casi de inmediato al Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria (TIGTA) para que lo investigara. TIGTA es una agencia dentro del Departamento del Tesoro de los EE. UU. que brinda supervisión independiente de las actividades del IRS.. Sin embargo, mientras TIGTA investiga el resto del país especula. Si eres uno de los que especulan, es importante considerar la información que existe más allá de los titulares que llaman la atención.

Dos tipos de auditorías

Cuando la mayoría de las personas piensan en una auditoría, piensan en lo que podría llamarse una auditoría de "pruébalo". El IRS utiliza una herramienta llamada puntuación DIF para seleccionar las declaraciones de impuestos sobre la renta para este tipo de auditorías. El puntaje DIF básicamente le permite al IRS saber cuándo ciertos elementos en una declaración de impuestos sobre la renta están fuera de los parámetros especificados por el IRS. Cómo el IRS determina esos parámetros y cuáles son para varios tipos de ingresos y deducciones es un secreto muy bien guardado. Sin embargo, tener un puntaje DIF alto no siempre significa que una declaración de impuestos sea seleccionada para auditoría. El puntaje DIF es simplemente una herramienta para ayudar al IRS a decidir qué declaraciones considerar para la auditoría.

Una vez que se ha seleccionado una declaración para la auditoría en función de la puntuación DIF y otros factores, a menudo se le pide al contribuyente que justifique las deducciones que tomó en la declaración. Desde el caso de New Colonial Ice Co. contra Helvering (quien era el Comisionado de Impuestos Internos en ese momento) los tribunales han dejado en claro que las deducciones son una cuestión de "gracia legislativa". Además, el IRS está dentro de su poder legal para exigir a los contribuyentes que justifiquen (o prueben) que tienen derecho a una deducción si se examina (audita) la declaración del contribuyente. El IRS también puede revisar los extractos bancarios del contribuyente, etc. para cuestionar si los depósitos representan ingresos imponibles u otra cosa (p. ej., donaciones, herencias no imponibles).

Los directores Comey y McCabe, sin embargo, fueron objeto de auditorías del Programa Nacional de Investigación (NRP). Estas auditorías son muy raras y muy exhaustivas. Algunos los consideran invasivamente completos. De hecho, el “Libro Púrpura” de recomendaciones legislativas de 2021 del Defensor Nacional del Contribuyente sugirió compensar a los contribuyentes sujeto a estas auditorías a menos que la auditoría resulte en cambios que requieran que el contribuyente pague más. Estas auditorías, que antes se conocían como el Programa de Medición del Cumplimiento del Contribuyente (TCMP), se utilizan para, entre otras cosas, calcular la brecha fiscal. La brecha fiscal es la diferencia entre la cantidad de impuestos que se debe en un año determinado y la cantidad que recauda el IRS. El comisionado Rettig ha estimado que la brecha fiscal llega a $1 billón anual.

A diferencia de las auditorías de "pruébelo", donde los elementos sospechosos (o desviados) en una declaración de impuestos dan como resultado un puntaje DIF alto, los contribuyentes se seleccionan para las auditorías de NRP al azar utilizando un algoritmo. Pero el algoritmo en sí está diseñado para ayudar al IRS a calcular la brecha fiscal y no tiene nada que ver con que el IRS sospeche evasión o fraude fiscal, por un contribuyente específico. Más bien, el IRS diseña (y refina) el algoritmo para mejorar su precisión en el cálculo de la brecha fiscal para que el algoritmo pueda ajustarse para enfocarse en ciertos grupos or tipos de contribuyentes que son más responsables de la brecha fiscal.*

Por lo general, la brecha fiscal resulta de personas que tienen ingresos de fuentes distintas a los empleadores que emiten W2. Las personas cuyos ingresos también son informados al IRS por un tercero tienen muchas menos probabilidades de evitar declarar ingresos imponibles que aquellos cuyos ingresos no se informan (o no se informan en su totalidad) en formularios proporcionados por terceros. Las personas que presentan un Anexo C (Utilidad o Pérdida del Negocio) y/o un Anexo E (Ingresos y Pérdidas Suplementarios, que incluye rentas y regalías) a menudo no declaran todos sus ingresos sujetos a impuestos y, en consecuencia, son responsable de gran parte de la brecha fiscal. Por lo tanto, tiene sentido que el IRS ajuste el algoritmo que selecciona declaraciones para una auditoría NRP en grupos de declaraciones que incluyen un Anexo C y/o un Anexo E.

Robert Kerr, un agente registrado que ha trabajado en temas de administración tributaria (dentro de la industria tributaria, en nombre de sus propios clientes y dentro de la División de Investigación del IRS) desde mediados de la década de 1990, señala que las auditorías de NRP “deben cubrir una variedad de estratos de ingresos, geografías y tipos de rendimiento”. Él dice que es poco probable que el IRS tenga un estrato de "líder del FBI", pero probablemente sí tenga un estrato que incluya contribuyentes en ciertos códigos postales que presentan un Anexo C y/o un Anexo E, y cuyos ingresos superan los $250,000 por año. .

Si bien ciertamente es una extraña coincidencia que dos exfuncionarios del FBI que estaban del lado equivocado del expresidente fueran seleccionados para estas auditorías aleatorias, no es una anomalía estadística tan grande como podría parecer a primera vista. Las probabilidades de que tanto Comey como McCabe sean seleccionados para una auditoría de NPR (incluso en diferentes años fiscales) parecen astronómicas, o incluso de lotería cuando se considera un grupo verdaderamente aleatorio de posibles sujetos de auditoría, pero dentro del grupo de muestra objetivo del algoritmo de NPR tal vez lo sean. No es tan alto. Es decir, sería extremadamente improbable que un algoritmo seleccionara a Comey y McCabe de un grupo de contribuyentes habituales. Si el algoritmo estuviera buscando contribuyentes por encima de un cierto nivel de ingresos, con una cierta cantidad de ingresos del Anexo C o del Anexo E, y dentro de una región geográfica determinada, aún sería extraño que estos dos hombres fueran seleccionados, pero estadísticamente sería No será tan improbable. los contribuyentes seleccionado para la auditoría son aleatorios, pero el conjunto de posibles auditados no lo es.

¿Orientación? ¿O Programación?

Tanto las declaraciones de Comey como las de McCabe fueron seleccionadas para auditoría después de que fueran despedidas. En otras palabras, después de que ya no recibieran un W2. Eso puede no ser necesariamente porque el ex presidente estaba enojado con ellos y le pidió al Comisionado del IRS que lo hiciera bien. Podría ser simplemente (y mucho más probable) una cuestión del tipo de ingresos que estaban recibiendo.

El regreso de Comey de 2017 fue seleccionado para una auditoría de NRP en 2019. En 2017 firmó un contrato de libros de siete cifras y obtuvo otros ingresos de compromisos de conferencias pagados. Esos tipos de ingresos generalmente se informan en el Anexo C y, para regalías de libros, en el Anexo E. La declaración de 2019 de McCabe fue seleccionada para una auditoría de NRP en 2021. Después de dejar el FBI, se convirtió en analista de aplicación de la ley en el aire para CNN, que podría haber resultado en que se le considerara un consultor autónomo (Anexo C con un 1099) en lugar de un empleado de CNN (W2).

Con respecto a la posibilidad de que el liderazgo del IRS realmente se dirija a contribuyentes específicos (por razones políticas o de otro tipo), Kerr dice que es importante "preguntarnos si hay alguno allí". Su sospecha es que aunque teóricamente sea posible, en la práctica es prácticamente imposible. Kerr señala que la declaración de Comey probablemente ya se seleccionó para la auditoría de NRP antes de que Rettig fuera nombrado comisionado del IRS en octubre de 2018.

Incluso si fuera posible apuntar a un individuo para una auditoría del IRS, surge la pregunta de cómo. Kerr pregunta: "¿Creemos que él [Rettig] levantó el teléfono y llamó a personas al menos cuatro niveles por debajo de él en el organigrama? ¿Cómo sabría él a quién llamar? E incluso si supiera a quién llamar (o tropezara con la persona adecuada para el trabajo), ¿cómo sabría que esa persona aceptaría la solicitud?

Las computadoras del IRS son instrumentos contundentes y los algoritmos son ciegos. Parafraseando a Napoleón Bonaparte, no deberíamos atribuir a la malicia lo que se explica adecuadamente por la ignorancia. O en términos de programador "basura que entra, basura que sale". El régimen de auditoría no es necesariamente ignorante y el algoritmo en sí no es necesariamente basura, pero es importante no atribuir demasiado poder al Comisionado oa las herramientas del IRS hasta que TIGTA complete su investigación.