Las empresas multinacionales están navegando en una niebla de incertidumbre, enfrentando guerras comerciales, cadenas de suministro arruinadas y un aumento dramático en la incertidumbre geopolítica. Además de eso, las autoridades están redoblando su misión de apretar los tornillos a las empresas con un nuevo “impuesto mínimo global”.
Los formuladores de políticas no pueden solucionar todos los problemas del mundo mañana, pero pueden disipar al menos una capa de niebla poniendo una pausa a las nuevas políticas densas y, en cambio, aclarando el ya desordenado panorama fiscal internacional.
¿Cómo hemos llegado hasta aquí?
La complejidad y la incertidumbre se han disparado desde que la reforma fiscal estadounidense de 2017 normalizó los impuestos mínimos a través de una política llamada GILTI. Abreviatura de “ingresos globales intangibles de baja tributación”, la política pretendía funcionar como un impuesto mínimo sobre las ganancias extranjeras de las multinacionales estadounidenses. Con EE. UU. imponiendo un impuesto mínimo a sus propias multinacionales, otros países rápidamente decidieron que también querían una tajada del pastel. Sin querer, GILTI se convirtió en el primer paso para allanar el camino hacia un impuesto mínimo global en el escenario mundial.
Una vez que EE. UU. tuvo una política operativa, otros países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, con sede en París, sugirieron rápidamente un enfoque unificado para garantizar un nivel mínimo de impuestos para las ganancias comerciales en cualquier parte del mundo. Esto se conoció como el “impuesto mínimo global”. EE. UU. estaba feliz de complacer, siempre que las reglas estadounidenses existentes pudieran coexistir con una solución global.
Ahora, los gobiernos de todo el mundo están listos para implementar nuevas reglas. Pero lo que comenzó como una solución políticamente conveniente ha sido difícil de poner en práctica. Convertir la idea del impuesto mínimo global en una política viable que se injerte en docenas de códigos impositivos diferentes ha demostrado ser un desafío, por decir lo menos.
Establecer la tasa impositiva mínima en 15% fue bastante simple; acordar la base imponible a la que se aplica ha sido mucho más difícil.
Las reglas propuestas aplican la tasa del 15% a una base imponible completamente nueva, una que no ha sido probada y requiere numerosos puntos de datos y conceptos legales que actualmente no forman parte de muchos códigos tributarios.
El desafío político de las empresas multinacionales que pagan tasas impositivas bajas eludiendo impuestos legalmente tiene varias soluciones posibles, algunas de las cuales son mucho más eficientes (y menos complejas) que el impuesto mínimo global. Pero los gobiernos insatisfechos con los resultados de la competencia fiscal optaron por no luchar con la definición de lo que podría ser un incentivo fiscal bueno o malo. ¿Es una moratoria fiscal para una empresa minera mejor (¿o peor?) que una tasa reducida para los ingresos por patentes o una generosa superdeducción por costos de investigación y desarrollo?
En lugar de determinar qué políticas eran superiores o inferiores, los países optaron por superponer un impuesto mínimo donde cualquier incentivo podría recuperarse a través de un impuesto complementario si esa empresa tiene una tasa impositiva efectiva inferior al 15% dentro de una jurisdicción.
Esta solución política se ha convertido ahora en un problema técnico tanto para los contribuyentes como para los legisladores. La OCDE, una entidad sin autoridad legislativa democrática, ha redactado reglas que los miembros de los gobiernos debidamente elegidos deberán votar y transponer a la legislación nacional. Dentro de la Unión Europea, donde no se ha llegado a un acuerdo unánime sobre el impuesto mínimo, la adopción unilateral de las normas por un puñado de países crearía nuevas incertidumbres jurídicas.
Las desviaciones en el camino pueden dar lugar a desajustes no solo dentro de la UE, sino en todo el mundo.
La implementación, administración y cumplimiento de este impuesto mínimo están por venir. Las empresas están legítimamente preocupadas porque no tienen suficiente orientación para presentar y pagar impuestos según las reglas propuestas.
Lograr certeza requeriría más coordinación, coherencia de políticas y simplicidad administrativa entre jurisdicciones. Sin estos, podría surgir el caos, ya que las empresas están atrapadas tratando de cumplir con diferentes aplicaciones legales de las reglas en diferentes plazos mientras monitorean otras propuestas de política fiscal que evolucionan rápidamente.
Una empresa que toma hoy una decisión de inversión transfronteriza no puede saber qué tan rápido se implementarán las nuevas reglas o en cuántas jurisdicciones, y si su inversión estará sujeta a impuestos demasiado bajos (en relación con las reglas) o qué autoridades fiscales podrían ser. responsable cuando se cobra un complemento.
Agregue a eso el desafío de una miríada de políticas fiscales posteriores a la pandemia y en tiempos de guerra y los vientos en contra económicos y queda claro: si los responsables políticos se preocupan por nuestra economía global, la certeza política debe ser su luz de guía.
Comentarios de invitados como este están escritos por autores ajenos a la sala de redacción de Barron's y MarketWatch. Reflejan la perspectiva y las opiniones de los autores. Envíe propuestas de comentarios y otros comentarios a [email protected].
Los planes inciertos para un nuevo impuesto mínimo global pesan sobre las empresas
Tamano del texto
Fuente: https://www.barrons.com/articles/plans-for-a-global-minimum-tax-are-weighing-on-business-51670623485?siteid=yhoof2&yptr=yahoo