Las empresas de EE. UU. enfrentan facturas de impuestos federales más altas en 2023 junto con la desgravación fiscal estatal

El nuevo año trae mayores cargas impositivas federales para las empresas estadounidenses. Las facturas de impuestos federales más elevadas que enfrentan los empleadores en 2023 se derivan principalmente de la implementación de la Ley de Reducción de la Inflación (IRA) de 2022 y la eliminación gradual de las disposiciones temporales en la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017. Si bien el gobierno federal está imponiendo una carga mayor a las empresas, los recortes de impuestos a nivel estatal que se implementaron recientemente brindan un alivio compensatorio en muchas partes del país. De hecho, 2023 comenzó con una reducción de impuestos comerciales de alguna forma que entró en vigencia en muchos estados.

Las tasas del impuesto sobre la renta corporativa cayeron en Arkansas, Nebraska, New Hampshire y Pensilvania el primer día de 2023. El recorte de la tasa que entró en vigor en Pensilvania destaca cómo la desgravación fiscal corporativa ha recibido recientemente el apoyo bipartidista a nivel estatal. El recorte de impuestos del estado de Keystone que entró en vigencia el 1 de enero, que fue aprobado por una legislatura controlada por los republicanos y promulgado por el gobernador Tom Wolf (D), redujo la tasa del impuesto a las ganancias corporativas de Pensilvania del 9.99 % al 8.99 % el primer día. de 2023. Ese recorte de impuestos, que se incluyó en el presupuesto final del gobernador Wolf aprobado en 2022, finalmente reducirá la tasa corporativa de Pensilvania a 4.99%.

“Desde que asumí el cargo, he pedido una tasa impositiva neta corporativa más baja y estoy encantado de que hayamos podido hacer que esto suceda en mi último presupuesto”, dijo el gobernador Wolf después de promulgar la ley de reducción de impuestos. “Esta tasa más baja es un cambio de juego para los negocios en Pensilvania. Vamos a garantizar la justicia fiscal, convertir a Pensilvania en una ubicación privilegiada para las empresas y traer nuevos empleos bien remunerados aquí para los residentes de Pensilvania”.

Ese ni siquiera es el recorte de impuestos a las ganancias corporativas más significativo que haya sido promulgado recientemente por un gobernador demócrata. El presupuesto promulgado por el gobernador de Carolina del Norte, Roy Cooper (D), en noviembre de 2021, por ejemplo, elimina por completo el impuesto a las ganancias corporativas del estado de Tar Heel para fines de 2030. La desgravación del impuesto sobre el capital social también entró en vigencia en Carolina del Norte el 1 de enero. , como también fue el caso en Luisiana, otro estado donde un gobernador demócrata y una legislatura liderada por el Partido Republicano han trabajado juntos para aprobar la desgravación fiscal.

El creciente apoyo bipartidista a la desgravación fiscal de las empresas ha coincidido con el reconocimiento y la aceptación de distintas ideologías de que la carga de los impuestos de las empresas recae sobre los trabajadores y los consumidores, no solo sobre los propietarios del capital. Durante la administración de Obama, el Comité Conjunto sobre Impuestos no partidista y la Oficina de Presupuesto del Congreso actualizaron su metodología para comenzar a contabilizar la parte de los impuestos corporativos que pagan los consumidores y trabajadores además de los accionistas. Ese cambio en la metodología es la razón por la cual el JCT análisis del IRA publicado en agosto de 2022 mostró que los aumentos de impuestos corporativos del proyecto de ley aumentarían la carga fiscal federal para los contribuyentes de todos los niveles de ingresos, incluso para aquellos que ganan menos de $10,000 al año.

La tasa del impuesto corporativo de Nebraska cayó del 7.81 % al 5.99 % el 1 de enero y la tasa corporativa de Arkansas se redujo del 5.9 % al 5.7 %. Los legisladores de Arkansas fueron más allá de la simple reducción de tasas al aprobar una ley en agosto para garantizar que el gasto total de capital comercial todavía esté permitido para fines de impuestos estatales, incluso cuando se elimine gradualmente a nivel federal.

El Senador de Arkansas Ben Gilmore (R), mientras defendía el gasto total de capital, señaló que obligar a los empleadores a deducir nuevamente los gastos de capital durante varios años utilizando complicados calendarios de depreciación disminuiría la capacidad de las empresas para contratar nuevos trabajadores, dar aumentos a los empleados existentes e invertir en la expansión de sus operaciones. Sin gastos comerciales completos, Gilmore dijo que eso significaría que “las empresas de Arkansas tienen menos recursos para invertir en equipos y propiedades que ayudarán a expandir sus negocios y crear más empleos para los habitantes de Arkansas, poniendo a esas empresas en una posición poco competitiva”.

La TCJA hizo efectivo el gasto total de capital para las empresas durante cinco años y luego comienza a eliminarlo gradualmente durante los cinco años siguientes para cumplir con las restricciones de conciliación presupuestaria. Esa deducción se reduce en un 20 % a partir de 2023 y cada año hasta que se elimine por completo a finales de 2027. La deducción del impuesto sobre la renta de sociedades por costes de investigación y desarrollo creada por la TCJA desapareció a principios de 2022.

Donde el Congreso ha fallado, los gobernadores y los legisladores estatales han logrado asegurarse de que las empresas puedan continuar deduciendo los gastos de capital y los relacionados con la investigación y el desarrollo (I+D). En 2022, Tennessee se convirtió en el primer estado en el que se promulgó una legislación para garantizar que las empresas tengan una deducción total por I+D a efectos fiscales estatales.

Los legisladores de Oklahoma hicieron lo mismo y luego fueron un paso más allá en mayo de 2022, promulgando legislación para no solo extender la deducción de I+D para propósitos de impuestos estatales, sino también para permitir permanentemente la deducción de gastos de capital del año completo al calcular la obligación tributaria estatal. HB 3418, que fue promulgada como ley por el gobernador Kevin Stitt (R) el 26 de mayo, codificó el gasto completo permanente para inversiones de capital y costos de I+D. Muchos esperan que más estados sigan el ejemplo de Oklahoma, Arkansas y Tennessee en 2023 mediante la promulgación de gastos a nivel estatal para inversiones de capital y gastos de I+D.

El impuesto a las ganancias comerciales de New Hampshire cayó del 7.6 al 7.5 % el 1 de enero. La eliminación gradual del impuesto sobre intereses y dividendos del estado de Granite también comenzó este mes, y la tasa bajó del 5 % al 4 % en 2023. Cuando ese impuesto se elimine por completo en 2027, New Hampshire se convertirá en el noveno estado sin impuestos sobre la renta.

Además de la desgravación fiscal que las empresas recibieron a través de los recortes de tasas corporativas, las pequeñas empresas que presentan su declaración bajo el sistema del impuesto sobre la renta de las personas físicas, que son la mayoría de las pequeñas empresas, se beneficiaron de los recortes del impuesto sobre la renta de las personas físicas que entraron en vigor en 12 estados en 2023. Impuesto sobre la renta de las personas físicas los recortes entraron en vigor a principios de año en Arizona, Idaho, Indiana, Iowa, Kentucky, Mississippi, Missouri, Nebraska, New Hampshire, Nueva York, Carolina del Norte y Carolina del Sur. Dado que la mayoría de los propietarios de pequeñas empresas presentan su declaración bajo el sistema de impuestos sobre la renta individual, estos recortes de impuestos estatales sobre la renta se traducirán en una mayor capacidad de creación y mantenimiento de empleos para millones de pequeñas empresas en todo el país.

Las pequeñas empresas están preparadas para obtener más desgravaciones fiscales en varios estados en 2023. Más de medio millón de propietarios únicos, LLC, sociedades y propietarios de S-Corp presentaron su declaración bajo el sistema de impuestos sobre la renta individual en Wisconsin en 2020, el año más reciente para qué datos del IRS están disponibles. Badger State actualmente impone una tasa impositiva máxima sobre la renta personal del 7.65 % a individuos, familias y propietarios de pequeñas empresas. Incluso con la promulgación de miles de millones en desgravación fiscal durante la última década, Wisconsin todavía tiene la tasa de impuesto sobre la renta más alta de la región, lo que coloca al estado en una desventaja competitiva. Como tal, Wisconsin es uno de los estados donde los legisladores están más interesados ​​en reducir significativamente las tasas de impuestos estatales sobre la renta este año.

El líder de la mayoría del Senado, Devin LeMahieu (R), ha propuesto un impuesto fijo del 3.5 % y a algunos legisladores les gustaría ir aún más lejos. El presidente del Senado de Wisconsin, Chris Kapenga (derecha) dijo en diciembre que “si realmente queremos diferenciarnos y dar un paso adelante, decimos, no vamos a tener un impuesto sobre la renta”.

Al igual que Wisconsin, Carolina del Norte es un estado con un gobernador demócrata y una legislatura estatal dirigida por republicanos. Al igual que los republicanos buscan hacer en Badger State, los principales legisladores de Carolina del Norte están interesados ​​​​en aprobar más alivio del impuesto sobre la renta en 2023 y hay razones para creer que podrán hacerlo con mayorías bipartidistas a prueba de veto. La tasa del impuesto sobre la renta personal de Carolina del Norte ya está programada para reducirse gradualmente al 3.99 % para fines de 2026. Pero dado que Arizona ha pasado a un impuesto sobre la renta fijo del 2.5 % y muchos otros estados están reduciendo sus tasas de impuesto sobre la renta, muchos legisladores de Carolina del Norte reconocen no es prudente dormirse en los laureles. Al lado, en Old Dominion, el gobernador Glenn Youngkin (R) ha propuesto recortó la tasa impositiva corporativa de Virginia del 6% al 5% e introdujo una deducción del impuesto sobre la renta empresarial del 10% para las pequeñas empresas.

Si bien las empresas de EE. UU. se enfrentan a una mayor carga fiscal federal gracias a la legislación aprobada por el Congreso a lo largo de los votos partidistas el año pasado, los gobernadores y los legisladores estatales han decidido moverse en la dirección opuesta, brindando desgravación fiscal a los empleadores y haciéndolo con apoyo bipartidista. Si bien es probable que el gobierno dividido elimine más aumentos de impuestos comerciales a nivel federal durante los próximos dos años, se espera que los legisladores estatales continúen buscando la desgravación fiscal comercial en 2023, en estados con control partidista unificado y gobierno dividido.