A el fideicomiso es una entidad legal que tiene dinero y activos para su futura distribución o administración. Por ejemplo, puede crear un fideicomiso para la educación universitaria de sus hijos, poniendo dinero en él que puedan retirar cuando vayan a la escuela. O puede poner la casa de la familia en un fideicomiso, creando una entidad legal que será propietaria de la propiedad potencialmente indefinidamente para garantizar que siempre permanezca en la familia. La intersección de fideicomisos e impuestos puede ser complicada, pero trabajar con un asesor financiero puede ayudarle a aclarar cuestiones relevantes para que pueda tomar buenas decisiones.
¿Qué es un fideicomiso?
Existen tres tipos principales de fideicomisos:
Confianza sencilla: Este es el más básico y común. Posee activos y distribuye todos los ingresos que obtiene de esos activos a los beneficiarios del fideicomiso. No distribuye nada de su principal.
Confianza compleja: Generalmente definido como “un fideicomiso no simple”, este fideicomiso se considera complejo si distribuye menos de todos sus ingresos obtenidos en un año; si distribuye algo de su principal; o si hace distribuciones a organizaciones benéficas así como a beneficiarios designados.
Fideicomiso del otorgante: Este fideicomiso es administrado por la persona que lo estableció. Ejercen un grado de control potencialmente alto sobre los activos del fideicomiso dependiendo de cómo se estableció el fideicomiso.
Con un fideicomiso otorgante, la persona que estableció el fideicomiso paga todos los impuestos relacionados sobre los fondos del fideicomiso. Fideicomisos simples y complejos, sin embargo, tienen que pagar impuestos directamente sobre todos los ingresos, activos y hechos fiscales.
Los fideicomisos pagan impuestos federales, estatales y (cuando corresponda) locales. Sin embargo, este artículo solo abordará las tasas y exenciones de impuestos federales, ya que las tasas y regulaciones específicas que rodean los impuestos de fideicomisos estatales están fuera del alcance de este artículo.
Tasas de impuestos de fideicomiso de ingresos ordinarios de 2022
En 2022, el gobierno federal grava los ingresos del fideicomiso en cuatro niveles:
10%: $0 – $2,750
24%: $2,751 – $9,850
35%: $9,851 – $13,450
37%: $13,451 y más
Estos niveles de impuestos también se aplican a todos los ingresos generados por las sucesiones.
Las reglas estándar se aplican a estos cuatro tramos impositivos. Entonces, por ejemplo, si un fideicomiso gana $ 10,000 en ingresos durante 2022, pagaría los siguientes impuestos:
10 % de $2,750 (todas las ganancias entre $0 y $2,750) = $275
24 % de $7,099 (todas las ganancias entre $2,751 y $9,850) = $1,703.76
35 % de $149 (todas las ganancias entre $9,851 y $10,000) = $52.15
Impuestos Totales = $2,030.91
Tasas de impuestos fiduciarios de ganancias de capital a largo plazo de 2022
Plusvalías a corto plazo (de activos mantenidos por 12 meses o menos) y los dividendos no calificados se gravan como ingresos ordinarios. Los dividendos calificados y las ganancias de capital sobre activos mantenidos durante más de 12 meses se gravan a una tasa más baja denominada tasa de ganancias de capital a largo plazo. Para los fideicomisos en 2022 hay tres tramos de ganancias de capital a largo plazo:
0%: $0 – $2,800
15%: $2,801 – $13,700
20: $13,701 y más
Una vez más, estos tramos impositivos también se aplican a todos los ingresos generados por sucesiones.
La mayoría de los fideicomisos generan la mayor parte de sus ingresos a través de inversiones, pero esta no es una regla estricta. Muchos administran activos como edificios y propiedades, por ejemplo. Cualquier ingreso generado por rentas o tarifas de alquiler de estos activos se clasificaría como ingreso ordinario, no como ganancias de capital.
Deducciones fiscales primarias para fideicomisos
Aquí hay cuatro categorías de deducciones primarias que se refieren a fideicomisos.
Contribuciones y Regalos
Las contribuciones hechas a un fideicomiso generalmente no están sujetas a impuestos sobre la renta. La persona que hace esta contribución ya pagó impuestos sobre el dinero, por lo que el IRS considera esta doble imposición. En general, el fideicomiso solo paga impuestos sobre los ingresos que genera a partir del dinero y los activos que posee.
El beneficiario de un fideicomiso puede tener que pagar impuestos sobre el dinero que recibe. En términos generales, los beneficiarios deben pagar impuestos sobre las distribuciones que reciben que el fideicomiso pagó de los ingresos que obtuvo en el año fiscal en curso. Un beneficiario no tiene que pagar impuestos sobre las distribuciones que el fideicomiso hace de su saldo principal. Esto es para evitar la doble imposición. Cualquier dinero en el capital del fideicomiso ya ha sido gravado. Cualquier dinero que el fideicomiso gana y distribuye en el mismo año, no paga impuestos.
Cuando ambos podrían aplicarse, se considera que las distribuciones de un fideicomiso provienen primero de los ingresos del año en curso (y, por lo tanto, el beneficiario tiene que pagar impuestos sobre ese dinero) y luego del principal. Sin embargo, en algunos casos, un beneficiario aún puede evitar pagar impuestos si ha recibido menos del fideicomiso que exención de impuestos sobre donaciones de por vida. En 2022, se establece en $12.06 millones para individuos y $24.12 millones para parejas.
Cuotas de fideicomisario y preparación de impuestos
El fideicomiso puede deducir honorarios razonables por la administración del fideicomisario y la preparación de impuestos. Sin embargo, el fideicomiso solo puede deducir estos cargos en función de la proporción de los ingresos sujetos a impuestos. Por ejemplo, supongamos que un fideicomiso recibió $ 20,000 en ingresos en un año determinado. Sin embargo, solo $10,000 de esos ingresos estaban sujetos a impuestos. El fideicomiso podría entonces deducir la mitad de sus honorarios de administración y contabilidad.
Donaciones de caridad
Un fideicomiso normalmente puede deducir cualquier donación en efectivo hecha a la caridad. Dado que se trata de una deducción, no es reembolsable, lo que significa que un fideicomiso no puede deducir más en donaciones de lo que ganó en ingresos imponibles.
Deducción de distribución de ingresos
Los fideicomisos que hacen distribuciones a los beneficiarios pueden separar sus ingresos en dos segmentos para fines fiscales: los ingresos que el fideicomiso se reserva para sí y los ingresos que el fideicomiso distribuye. La parte de los ingresos del fideicomiso que distribuye se conoce como utilidad neta distribuible, o DNI. Los fideicomisos no tienen que pagar impuestos sobre la porción de sus ingresos que distribuyen a los beneficiarios en el mismo año calendario en que se ganaron. (Esto se debe a que los beneficiarios pagan impuestos sobre estos ingresos). Cualquier ingreso que el fideicomiso no distribuya en el mismo año en que se obtuvo se grava y luego se suma al capital del fideicomiso.
El DNI se calcula como la renta imponible total del fideicomiso, menos sus ganancias de capital, más cualquier exención fiscal aplicable. Asi que:
DNI = Base Imponible Total – Plusvalía Total + Exenciones Aplicables
Recuerde, las ganancias de capital totales son la suma total de todas las ganancias de capital compensadas por las pérdidas de capital. Luego, un fideicomiso puede deducir de sus impuestos sobre la renta el monto de cualquier distribución que haga a los beneficiarios calificados hasta el total del DNI.
Resumen Final
Los fideicomisos pagan impuestos sobre la renta ordinaria y las ganancias de capital a largo plazo. Si bien sus tasas han cambiado levemente en 2022, siguen siendo en gran medida comparables a las de años anteriores.
Consejos sobre impuestos
No se deje engañar: los fideicomisos no son solo para los ricos y famosos. Son algo que muchos otros deberían explorar. Puedes trabajar con un asesor financiero para ver si un fideicomiso te puede ayudar. Encontrar un asesor financiero calificado no tiene por qué ser difícil. Herramienta gratuita de SmartAsset lo conecta con hasta tres asesores financieros que prestan servicios en su área, y puede entrevistar a sus asesores compatibles sin costo alguno para decidir cuál es el adecuado para usted. Si está listo para encontrar un asesor que pueda ayudarlo a alcanzar sus metas financieras, Empezar ahora.
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El puesto Tasas y exenciones del impuesto fiduciario para 2022 apareció por primera vez en Blog de activos inteligentes.
Fuente: https://finance.yahoo.com/news/trust-tax-rates-exemptions-could-130001850.html