Recaracterización de su contribución IRA

En algún momento, es posible que desee volver a caracterizar una contribución de cuenta de jubilación individual (IRA) para cambiar la designación inicial, ya sea para corregir un error o porque cambió de opinión. En otras palabras, puede redefinir una contribución de IRA Roth como una contribución de IRA tradicional, o viceversa.

Por ejemplo, si hiciste un Roth IRA contribución y luego se dio cuenta de que sus ingresos exceden los límites para una cuenta Roth, puede volver a caracterizarlo como un IRA tradicional contribución

O bien, puede descubrir que no es elegible para obtener la deducción de su contribución a una cuenta IRA tradicional porque usted está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo. En ese caso, puede cambiarlo a una contribución Roth IRA, por lo que las ganancias se acumulan libres de impuestos.

A continuación se muestra cómo funcionan las recaracterizaciones y la fórmula para calcular las ganancias y pérdidas, si tiene curiosidad acerca de cómo funcionan las matemáticas.

Puntos clave

Puede volver a caracterizar las contribuciones de la cuenta de jubilación individual (IRA) del año en curso de una IRA tradicional a una IRA Roth, o viceversa. Debe realizar el cambio antes de la fecha límite de impuestos de ese año.
Cuando recalifica una contribución de IRA, debe transferir la contribución más cualquier ganancia relacionada con ella.
Puede convertir todo el saldo de su IRA tradicional a una IRA Roth en cualquier momento haciendo una conversión de IRA Roth.
Antes de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017, podía volver a caracterizar (o deshacer) una conversión de Roth IRA a una IRA tradicional.
Las conversiones de Roth IRA ahora son irrevocables, por lo que ya no puede volver a caracterizar una conversión.

Cómo funciona una recaracterización de IRA

Para volver a caracterizar una contribución, mueve los activos de la IRA que recibió la contribución por primera vez a la IRA donde desea que se mantengan los activos. Algunos instituciones financieras recaracterizaciones de procesos simplemente cambiando la IRA de un tipo a otro. Consulte con su IRA custodio/fideicomisario sobre su procedimiento y los requisitos de documentación para tramitar una recalificación.

Fecha límite para volver a caracterizar las contribuciones de IRA

La fecha límite para volver a caracterizar una contribución de IRA es la fecha límite de presentación de impuestos para ese año, incluidas las extensiones para las que califica. Es decir, si presenta su declaración de impuestos a tiempo (generalmente antes del 15 de abril) y solicita una prórroga de seis meses, su fecha límite para recalificar una contribución es el 15 de octubre de ese año.

Para recibir una prórroga automática de seis meses, debe presentar Formulario 4868 con el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ya sea electrónicamente o en papel antes de presentar su declaración de impuestos. Si presenta electrónicamente, recibirá un acuse de recibo electrónico una vez que haya completado la transacción.

Conversiones de IRA Roth

Puede convertir todo el saldo de una IRA tradicional en una cuenta Roth a través de una conversión de IRA Roth.

Si lo hace, puede generar una factura de impuestos considerable: deberá impuestos sobre la renta ordinarios sobre el monto total convertido a su tasa impositiva actual. Aún así, puede valer la pena si esperas estar en una posición más alta. tramo impositivo en la jubilación de lo que está ahora y quiere deshacerse de los impuestos.

El mejor momento para hacer una conversión de IRA Roth es cuando sus ingresos son inusualmente bajos o si una recesión del mercado le ha quitado un mordisco sustancial a su IRA tradicional.

En el pasado, podía cambiar de opinión y volver a caracterizar esa conversión de Roth a una cuenta IRA tradicional. sin embargo, el Ley de recortes de impuestos y empleos (TCJA) de 2017 prohibió volver a caracterizar el saldo de la cuenta de una conversión Roth a una cuenta IRA tradicional. Las conversiones de Roth IRA ahora son irrevocables.

Cálculo de ganancias y pérdidas de recaracterización

contribuyentes que recaracterizar sus contribuciones de IRA pueden enfrentar la tarea desalentadora de calcular sus ganancias o pérdidas si su proveedor de IRA no brinda dichos servicios.

Calcular correctamente las ganancias o pérdidas es tan importante como la propia recaracterización. el IRS proporciona una fórmula especial para el cálculo de las ganancias o pérdidas sobre el monto recaracterizado. Aquí está la fórmula:

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El período de cómputo comienza inmediatamente antes de que se realice la aportación que se recalifica a la IRA y termina inmediatamente antes de que se recalifique la aportación. Si la IRA no se valora diariamente, entonces la más reciente disponible valor justo de mercado anterior a la contribución se puede utilizar como el comienzo del período, y el valor justo de mercado disponible más reciente anterior a la recaracterización es el período final.

Digamos, por ejemplo, que una IRA no se valora diariamente y el propietario recibe estados de cuenta mensuales. Si el propietario estaba recalificando una contribución en marzo de 2022 y la contribución se produjo en diciembre de 2021, el propietario usaría el valor de fin de mes de noviembre de 2021 del estado de cuenta de noviembre como período inicial (valor de mercado) y el estado de cuenta de fin de mes de febrero de 2022 como el valor justo de mercado final.

Ejemplo de cálculo de recaracterización de IRA

Jack hizo una contribución de $1,600 a su IRA tradicional el 1 de diciembre de 2020. Antes de la contribución, el saldo de su cuenta IRA tradicional era de $4,800. En abril de 2021, cuando presentó su declaración de impuestos, Jack se dio cuenta de que solo podía deducir $1,200 en su declaración de impuestos. Como no pudo deducir los $400 restantes, Jack decidió depositar esa cantidad en una cuenta IRA Roth, en la que las ganancias crecen libres de impuestos, a diferencia de las ganancias en una cuenta IRA tradicional, que crecen con impuestos diferidos.

Para tratar los $400 como una contribución de Roth IRA, Jack debe volver a caracterizar el monto de su Roth IRA e incluir cualquier ganancia (o restar cualquier pérdida) en los $400. El valor de la IRA tradicional de Jack cuando recalifica los $400 en abril es $7,600. No se hicieron otras contribuciones al IRA, y no tomó ninguna distribución de él. Jack calcula las ganancias y pérdidas de la siguiente manera:

Investopedia

El cálculo para la recaracterización completa

El aporte de $400 devengó $75 durante el período de cómputo. Por lo tanto, Jack debe volver a caracterizar $475 ($400 + $75) en su Roth IRA. A efectos fiscales, los $400 se considerarán como si hubiera ingresado en la cuenta IRA Roth desde el principio.

Se requiere un cálculo de ganancias o pérdidas solo en el caso de una recaracterización parcial. En otras palabras, si se recalifica todo el saldo de la cuenta IRA, no se requiere ningún cálculo.

Por ejemplo, suponga que estableció una nueva cuenta IRA Roth y la financió con $3,000 en enero de 2020. Para octubre de 2020, la cuenta IRA ganó $500, lo que hace que el saldo sea de $3,500. Para reclamar una deducción por los $3,000, decide que desea tratar el monto como una contribución IRA tradicional. Debido a que la cuenta IRA Roth no recibió otras contribuciones ni realizó distribuciones, y debido a que la cuenta IRA no tenía saldo antes de la contribución de $3,000, puede volver a caracterizar el saldo total a la cuenta IRA tradicional.

Formularios de declaración de impuestos

Su custodio de IRA informará sus contribuciones de IRA (tanto a usted como al IRS) en el IRS Formulario 5498. Se informa una contribución incluso si se vuelve a caracterizar más tarde. Si vuelve a caracterizar su contribución, recibirá dos Formularios 5498, uno para la contribución inicial y otro para el monto que se acredita a la otra IRA como caracterización.

también recibirás uno Formulario 1099-R para la IRA que primero recibió la contribución. El formulario 1099-R se usa para informar distribuciones de cuentas de jubilación. Su custodio utilizará un código especial en la casilla 7 del Formulario 1099-R para indicar que la transacción es una recalificación y, por lo tanto, no está sujeta a impuestos.

Las recaracterizaciones parciales deben informarse al IRS Formulario 8606. El Formulario 8606 se presenta con su declaración de impuestos, pero no necesita presentar el Formulario 8606 para recaracterizaciones completas.

¿Cómo puedo volver a caracterizar una contribución de IRA?

Para volver a caracterizar una contribución de cuenta de jubilación individual (IRA), debe tener otra IRA, ya sea existente o nueva, para aceptar los fondos retirados.

Notifique a su(s) institución(es) financiera(s) que desea volver a caracterizar una contribución. Si el mismo proveedor de IRA mantiene ambas IRA, puede notificar solo a esa institución. De lo contrario, deberá comunicarse con el custodio que tiene la primera contribución de IRA y la institución que aceptará la contribución recaracterizada.

Por lo general, puede hacer la recaracterización en línea o mediante el uso de formularios estándar proporcionados por los custodios de IRA.

Debe informar la recaracterización en su declaración de impuestos del año en que realizó la contribución original, utilizando el Formulario 8606 del IRS.

¿Cuánto puedo aportar a una IRA en 2022 y 2023?

Para el año fiscal 2022, puede contribuir hasta $6,000 a cuentas Roth e IRA tradicionales, más una contribución adicional de $1,000 si tiene 50 años o más. Ese es el máximo combinado para todas sus cuentas IRA. Entonces, por ejemplo, si agrega $ 4,000 a su IRA tradicional, lo máximo que podría contribuir a un Roth durante el mismo año fiscal sería $ 2,000 (o $ 3,000 para mayores de 50 años).

Para el año fiscal 2023, los límites suben a $6,500. La contribución de actualización se mantiene en $1,000.

¿Puedo volver a caracterizar una conversión de IRA Roth en 2022?

No. Las reglas han cambiado. Ya no puede volver a caracterizar una conversión de Roth IRA. Una vez que convierte una cuenta IRA tradicional en una cuenta Roth IRA, el movimiento no se puede deshacer.