¿Es deducible de impuestos una pensión simplificada para empleados (SEP) IRA?

Pagos realizados a un Pensión de empleados simplificada (SEP) IRA son deducibles de impuestos para los empleadores, pero hay un límite anual en las contribuciones. Las cuentas IRA SEP son financiadas únicamente por el empleador utilizando dólares deducibles de impuestos. Para 2021, un empleador puede aportar hasta el 25% de la compensación de un empleado o $58,000, lo que sea menor, y en 2022 esa cantidad aumenta a $61,000.

¿Qué es una SEP IRA?

Una SEP IRA es un tipo de IRA tradicional disponible para personas que trabajan por cuenta propia, autónomos y propietarios de pequeñas empresas. Los empleados no pueden contribuir a una SEP IRA que la empresa abra en su nombre. Las contribuciones provienen únicamente del empleador y no están obligados a contribuir todos los años.

Al realizar contribuciones SEP IRA, los empleadores están obligados a contribuir con un porcentaje igual de los ingresos de cada empleado. Esto se aplica a todos los empleados que prestaron servicios durante el año, incluso para los empleados que mueren o terminan su empleo antes de que se realicen las contribuciones.

Además, los dueños de negocios que inician un SEP pueden ser elegibles para un crédito fiscal de hasta $500 por año durante los primeros tres años de apertura de la cuenta SEP.

¿Cuál es la elegibilidad para el SEP de un empleador?

Una vez el propietario de la empresa ha establecido una SEP IRA, deben incluir a todos los empleados elegibles en el plan, que se define como:

• Empleados de 21 años o más, que
• Haber trabajado para usted durante al menos tres de los últimos cinco años, y quién
• Haber ganado al menos $650 en ingresos de su negocio para 2021 y 2022

Un empleador podría reducir los umbrales de elegibilidad, por ejemplo, reduciendo la edad o los requisitos mínimos de servicio. Sin embargo, los requisitos de elegibilidad deben aplicarse a todos por igual.

Para las personas que no trabajan por cuenta propia, la compensación que se utiliza para determinar las contribuciones SEP IRA incluye sueldos, salarios, honorarios por servicios profesionales, comisiones y propinas, beneficios marginales y bonificaciones. La compensación generalmente incluye montos diferidos, a elección del empleado, bajo planes de beneficios tales como planes 401(k), planes 403(b), planes IRA SIMPLE, Sección 457 plans, y la Sección 125 planes de cafeteria.

Plazo de aportes y retiros

La fecha límite para establecer un plan SEP IRA y realizar aportes es la fecha límite de presentación de la declaración de impuestos del empleador, incluidas las prórrogas. Contribuciones de puesta al día no están permitidos en las cuentas IRA SEP, ya que son hechas por individuos y no por empleadores.

Las contribuciones y ganancias de SEP IRA se pueden retirar en cualquier momento, sujetas a las limitaciones generales impuestas a las IRA tradicionales. Un retiro está sujeto a impuestos en el año recibido. Si un participante realiza un retiro antes de los 59 años y medio, generalmente se aplica un impuesto adicional del 10%. Las contribuciones y ganancias de SEP IRA pueden transferirse libres de impuestos a otras cuentas IRA y planes de jubilación después de dos años de participación.