La Ley de Reducción de la Inflación limita la desgravación fiscal traspasada por 2 años más

Los demócratas del Senado redujeron una exención de impuestos para ciertos negocios de traspaso como parte de la Ley de Reducción de la Inflación aprobada el domingo.

Un negocio de traspaso o de traspaso es aquel que reporta sus ingresos en las declaraciones de impuestos de sus dueños. Dichos ingresos se gravan a sus tasas de impuesto sobre la renta individuales. Los ejemplos de traspasos incluyen empresas unipersonales, algunas sociedades de responsabilidad limitada, sociedades y corporaciones tipo S.

Demócratas legislación - un paquete de medidas históricas relacionadas con el clima, los impuestos y la atención de la salud - limita la capacidad de los traspasos para usar grandes pérdidas en papel para cancelar costos como salarios e intereses, según expertos en impuestos.

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Ese límite, llamado Limitación de pérdidas comerciales en exceso, ya está vigente. Estaba programado que terminara a partir de 2027, pero el nuevo proyecto de ley extendería la restricción por dos años más. Esa prórroga no estaba en los demócratas del Senado inicial versión de la legislación, pero se agregó durante el proceso posterior de negociación y enmienda.

La Ley de Reducción de la Inflación fue aprobada por líneas partidistas y ahora se dirige a la Cámara.

Los republicanos originalmente promulgaron la limitación de traspaso en la ley fiscal de 2017 conocida como Ley de Empleos y Reducción de Impuestos.

Específicamente, la ley prohibió a los propietarios de traspaso usar pérdidas comerciales superiores a $250,000 para compensar ingresos no comerciales. Ese umbral en dólares es para contribuyentes solteros; la ley fijó un tope de $500,000 para una pareja casada que presenta una declaración de impuestos conjunta.

Esos límites son más altos en 2022 debido a un ajuste por inflación: $270,000 y $540,000, respectivamente.

“Las pérdidas comerciales solo pueden compensar otros ingresos comerciales, no salarios, intereses y ganancias de inversión”, dijo Steve Rosenthal, miembro principal del Centro de Política Fiscal Urban-Brookings, sobre la medida.

Las disposiciones perjudicaron a los "chicos ricos" que estaban utilizando las pérdidas comerciales para deducir impuestos de bonos, salarios e ingresos por inversiones, por ejemplo, dijo Rosenthal.

En teoría, las limitaciones pueden aplicarse a cualquier negocio de transferencia que incurra en una gran pérdida operativa cada año. Pero los negocios de bienes raíces, que pueden usar reglas sobre la depreciación para acumular grandes pérdidas en papel, probablemente se encuentren entre las categorías más afectadas, según Jeffrey Levine, planificador financiero certificado y contador público certificado con sede en St. Louis.

“Es realmente un gran problema para las personas súper ricas con una tonelada de bienes raíces, y luego el negocio ocasional que pierde una tonelada de dinero cada año”, dijo Levine, quien también es directora de planificación de Buckingham Wealth Partners.

Inicialmente, la limitación para los traspasos estaba programada para expirar después de 2025, junto con las demás disposiciones de la ley tributaria republicana que afectaban a los contribuyentes individuales.

Sin embargo, los demócratas ampliaron el límite por un año adicional en el Plan de Rescate Estadounidense, que el presidente Biden convirtió en ley en 2021. El Comité Conjunto de Impuestos estimado que esa extensión de un año recaudaría alrededor de $ 31 mil millones.

La extensión adicional de la Ley de Reducción de la Inflación presumiblemente recaudaría una cantidad de dinero más o menos similar cada año, dijo Rosenthal.

Sin embargo, las pérdidas comerciales no necesariamente desaparecen para siempre. Los propietarios pueden diferir los beneficios fiscales para años futuros, si el Congreso no extiende la limitación nuevamente.

“Las pérdidas casi siempre se reclaman más tarde”, dijo Rosenthal.