Cómo sobrevivir a la ejecución hipotecaria de su casa

¿Cuáles son las consecuencias fiscales si pierde su casa por ejecución hipotecaria? Después de entrar en una recesión, es bueno estar informado sobre la amenaza y lo que puede hacer al respecto. Bruce Bell, abogado de la oficina de Chicago de Schoenberg Finkel Beederman Vidriador de campanas, tiene algunas respuestas:

Larry Luz: Digamos que tienes una hija que es muy atrasada en los pagos de la hipoteca de su casa y su casa probablemente se perderá por ejecución hipotecaria. ¿Tendrá que pagar impuestos sobre el saldo pendiente de pago de la hipoteca?

Bruce Bell: El principio tributario general es que cuando la deuda de un contribuyente es perdonada o descargada, el contribuyente debe declarar ganancias y pagar impuestos sobre la deuda impaga. Sin embargo, existen algunas excepciones aplicables que los contribuyentes pueden utilizar para evitar pagar impuestos en estas circunstancias.

Con base en un estatuto fiscal federal temporal promulgado en 2007, ahora extendido hasta 2025, los contribuyentes con endeudamiento de residencia personal calificado, llamado QPRI, no necesitan pagar impuestos sobre la deuda perdonada o cancelada en préstamos hipotecarios para vivienda. QPRI es una deuda utilizada para adquirir la residencia principal de un contribuyente, limitada a $750,000 para parejas casadas que presentan declaraciones de impuestos sobre la renta conjuntas e individuos, y $375,000 para contribuyentes casados ​​que presentan declaraciones de impuestos sobre la renta por separado de sus cónyuges.

La deuda debe haberse contraído para adquirir, construir o mejorar la vivienda y también debe estar garantizada por la vivienda. Cualquier deuda contraída para refinanciar la deuda de adquisición original también califica como QPRI con algunas modificaciones.

Luz: ¿Como que?

Campana: Hay varios obstáculos. La residencia con la deuda perdonada debe ser la residencia principal del contribuyente; la condonación de la deuda en una casa de vacaciones o cualquier otra propiedad inmobiliaria no calificará como QPRI. Los contribuyentes deben tener en cuenta la inaplicabilidad de la regla QPRI a la deuda refinanciada cuando el monto de la deuda refinanciada excede la suma de la deuda utilizada para adquirir la vivienda y la deuda contraída para construir o mejorar la residencia.

Luz: Danos un ejemplo.

Campana: Supongamos que Glen pidió prestados $200,000 300,000 para comprar una residencia principal y luego refinanció la deuda original con un préstamo de $XNUMX XNUMX y usó el excedente del préstamo para pagar la matrícula universitaria y otros gastos no relacionados con la residencia. En este caso, si se perdona la totalidad de la deuda de Glen, a través de una ejecución hipotecaria o algún otro acuerdo entre Glen y el prestamista, una parte de la deuda perdonada será excluible de los ingresos como QPRI, mientras que otra parte estará sujeta a impuestos ya que los ingresos del refinanciamiento se usaron en parte. para gastos de no residencia.

Para los muchos contribuyentes que refinancian su deuda hipotecaria y utilizan los ingresos en exceso solo para agregar mejoras a sus residencias, la deuda cancelada puede calificar en su totalidad como QPRI. Las personas en estas situaciones deben mantener registros precisos que establezcan la aplicación de los ingresos del refinanciamiento al costo de las mejoras en el hogar en caso de que el IRS cuestione la calificación de alguna porción de la deuda cancelada como QPRI.

Llevar un registro de los gastos de mejoras para el hogar es importante por otras razones, además de que la cantidad gastada aumenta la base del contribuyente en la residencia, lo que puede afectar la tributación de la ganancia que debe declararse sobre la venta de la casa.

Luz: QPRI no se limita solo a la ejecución hipotecaria, ¿verdad?

Campana: En muchos casos, un propietario trabajará con un prestamista en una llamada venta corta y transferirá la casa al prestamista para satisfacer completamente el saldo de la hipoteca, incluso cuando la casa valga menos que el saldo impago de la hipoteca. Entonces, las reglas de QPRI permiten excluir la deuda cancelada por completo de los ingresos imponibles del contribuyente como si la vivienda se hubiera perdido por ejecución hipotecaria.

Otra excepción general a la tributación de los ingresos de cancelación de deuda es la exención por insolvencia. Los contribuyentes cuyas deudas se condonen mientras están en situación de insolvencia no necesitan declarar las deudas condonadas como ingresos en la medida de su insolvencia. Hay algunas otras complejidades de esta regla que deben ser consideradas.

Hay varias vías disponibles para la hija en nuestro ejemplo, para evitar la ganancia imponible en este momento tan desafortunado de su vida. La consideración cuidadosa de las normas fiscales aplicables puede proporcionar algún alivio útil de los impuestos.