Un fideicomiso de otorgante intencionalmente defectuoso, o IDGT, es una forma de cambiar las cargas fiscales para los hogares muy ricos. Con esta estructura, puede crear un fideicomiso que deje el patrimonio a sus herederos y minimice la obligación tributaria por donaciones, sucesiones e impuestos sobre la renta. Conoce cómo funciona el IDGT y qué ventajas fiscales pueden existir si decides crear uno.
A asesor financiero puede guiarlo a través de todos los entresijos de cada tipo de fideicomiso y ayudarlo a determinar la estrategia financiera correcta para usar el IDGT u otro tipo que pueda ser más beneficioso.
¿Qué es un fideicomiso de otorgante intencionalmente defectuoso?
Un intencionalmente defectuoso fideicomiso otorgante (“IDGT”) es una forma de fideicomiso que se utiliza para administrar los impuestos sobre sucesiones y donaciones. Es más útil para activos que generan ingresos significativos a lo largo del tiempo, por ejemplo, alto rendimiento inversiones y bienes raíces.
Es potencialmente menos útil para activos de bajo rendimiento y alta apreciación. La ley de sucesiones le permite aumentar la base impositiva de los activos que deja a sus herederos a través de la ley de sucesiones, ayudándolos a reducir los impuestos sobre las ganancias de capital. Un fideicomiso otorgante intencionalmente defectuoso generalmente no le permite hacer esto, minimizando impuestos inmobiliarios al tiempo que maximiza potencialmente la responsabilidad por ganancias de capital.
Para establecer un IDGT, crea un confianza irrevocable, lo que significa que no puede rescindir ni cambiar el fideicomiso una vez creado. Legalmente, el fideicomiso se convierte en un tercero. Los activos que deposite en este fideicomiso ya no cuentan como parte de su hogar o patrimonio a efectos fiscales, pero tampoco puede acceder a esos activos para su propio uso.
Luego, hace que ese fideicomiso sea legalmente defectuoso al incluir lenguaje en el acuerdo de fideicomiso que le reserva el derecho de acceder o usar sus activos de alguna manera. La mayoría de las personas hacen esto reteniendo el derecho de intercambiar activos en el fideicomiso por activos de igual valor que poseen, pero cualquier derecho de acceso o uso de los activos del fideicomiso generalmente servirá.
El resultado es un fideicomiso con estatus legal mixto. De hecho, entrega el control sobre sus activos, de modo que los beneficiarios del fideicomiso puedan recibir sus distribuciones libres de impuestos. Sin embargo, técnicamente conservas cierto control sobre tus activos, por lo que el IRS te considera el propietario a efectos del impuesto sobre la renta.
Ventajas fiscales de un fideicomiso otorgante intencionalmente defectuoso
Un IDGT se utiliza para el patrimonio y planificación de impuestos sobre donaciones. Es importante tener en cuenta que estos fideicomisos generalmente solo son relevantes para los hogares ricos. A partir de 2022, puede dejar hasta $12.06/$24.12 millones soltero/casado a sus herederos libres de impuestos. Los mismos límites se aplican a las donaciones, lo que significa que una persona podría dejar a otra más de $24 millones en herencia y donaciones combinadas antes de que se apliquen los impuestos.
Sin embargo, para los hogares con un patrimonio neto particularmente alto, un fideicomiso otorgante intencionalmente defectuoso tiene dos beneficios fiscales importantes:
Impuestos sobre sucesiones y donaciones
Cualquier cosa que pongas en un irrevocable confianza se elimina de la riqueza de su hogar. Ahora pertenece formalmente al fideicomiso, no a usted. Cuando muere, esto significa que el tamaño de su patrimonio se ha reducido en la misma cantidad.
Esto se usa a menudo como una forma de planificación patrimonial. Cuando crea un fideicomiso, nombra a sus beneficiarios, quienes recibirán los activos del fideicomiso según sus instrucciones. Dado que esto no es parte de su patrimonio, las distribuciones de fideicomisos no generan impuestos sobre el patrimonio. Como ya pagó impuestos sobre la renta sobre el capital del fideicomiso, sus beneficiarios tampoco pagan impuestos.
Por ejemplo, supongamos que pone una casa con un valor de $ 500,000 en un IDGT. Habrá reducido el tamaño de su patrimonio en esa cantidad, lo que a su vez reduce cualquier posible obligación tributaria sobre el patrimonio de sus herederos. En cambio, sus herederos pueden recibir la propiedad como beneficiarios del fideicomiso. No pagarán impuestos sobre la renta sobre el valor de $ 500,000 de la propiedad porque, en lo que respecta al IRS, ya pagó esos impuestos antes de poner la propiedad en el fideicomiso. Dependiendo del tamaño de su patrimonio, esto podría permitirle traspasar su casa sin que sus herederos paguen impuestos sobre su valor.
Impuesto sobre las ganancias
Por lo general, cuando crea un fideicomiso irrevocable, la propia entidad fiduciaria paga sus propios impuestos. Esto significa que si los activos del fideicomiso generan ingresos o ganancias de capital, el dinero del fideicomiso se utiliza para pagar los impuestos resultantes. El problema es que esto reduce la cantidad total que puede dejar a sus herederos ya que el valor del fideicomiso se reduce por esos pagos de impuestos.
Este es el valor particular de un fideicomiso otorgante intencionalmente defectuoso. Al hacer que su fideicomiso sea defectuoso, ha conservado suficiente control sobre él que, a los ojos del IRS, técnicamente aún posee sus activos. Esto significa que usted, no el fideicomiso, paga los impuestos sobre la renta que genera el fideicomiso.
Por ejemplo, supongamos que crea un fideicomiso y pone una acción portafolio en ello. En un año dado, dividendos de esas acciones conducen a $ 20,000 en impuestos sobre la renta. Normalmente, ese dinero provendría del propio fideicomiso. Sin embargo, con un IDGT, paga esa factura de impuestos. Esto preserva el valor del fideicomiso y efectivamente aumenta su valor para los beneficiarios en $20,000.
La estructura del impuesto sobre la renta de un IDGT le permite otorgar efectivamente un segundo beneficio libre de impuestos a sus herederos. Cada vez que paga los impuestos del fideicomiso, es funcionalmente una ganancia inesperada no gravada para sus herederos, ya que ahora recibirán ese dinero libre de impuestos en el momento de la distribución.
Límites de un fideicomiso otorgante intencionalmente defectuoso
El fideicomiso del otorgante intencionalmente defectuoso puede traer algunos grandes beneficios, pero no es para todos. De hecho, existen tres límites principales para un IDGT que podrían impedirle seguir adelante, según su situación financiera y su planificación patrimonial. Los tres límites principales son:
1. Limitaciones del otorgante
Hay dos formas de colocar activos en un IDGT.
Primero, puede poner activos en el fideicomiso como regalo. Si hace esto, debe mantenerse dentro de los límites del impuesto sobre donaciones. En 2022, esto significa que puede depositar hasta $ 12.06 millones en activos en el fideicomiso a lo largo de su vida, más $ 16,000 adicionales por año. Si dona más que esto, activará los impuestos sobre donaciones.
En segundo lugar, puede "vender" activos al IDGT. Los detalles de la venta de activos a un fideicomiso están más allá del alcance de este artículo, sin embargo, en general, usted pondrá activos en el fideicomiso y recibirá un pagaré a cambio. Esta nota generalmente promete que el fideicomiso le pagará una cantidad de dinero y/o una tasa de interés por transferir sus activos al fideicomiso. Esto le permite mover esos activos al fideicomiso sin que técnicamente cuente como un regalo, aunque los lectores notarán correctamente la aparente rareza de vender activos y recibir el pago con lo que efectivamente es su propio dinero.
2. Crecimiento de las plusvalías
Un IDGT es una buena manera de evitar que sus herederos y cesionarios paguen impuestos sobre el capital de cualquier activo que les entregue. También puede ahorrarles impuestos sobre cualquier ingreso que generen esos activos. Sin embargo, existe cierta confusión en cuanto a los temas de ganancias de capital, lo que crea una limitación significativa en un IDGT.
Cuando un fideicomiso beneficiarios reciben activos del fideicomiso, no deben impuestos en función del valor de esos activos cuando los depositó en el fideicomiso. Sin embargo, es posible que deban impuestos en función del valor actual de esos activos. Esto se conoce como la base imponible del activo.
Por ejemplo, supongamos que coloca una casa con un valor de $ 500,000 en un IDGT. Años después, cuando su beneficiario recibe la casa, vale $600,000. La naturaleza del fideicomiso evita que tengan que pagar impuestos sobre los primeros $500,000 del valor de la casa. Sin embargo, si venden la casa, es posible que deban impuestos sobre los $100,000 de apreciación.
Sus beneficiarios absolutamente deberán impuestos sobre esta apreciación si donó los activos al fideicomiso. Esto se conoce como “base de transferencia”. Sin embargo, existe cierta confusión sobre cómo el IRS evalúa la base impositiva de un activo si vende el activo a un IDGT. En este caso, asegúrese de analizar las implicaciones de ganancias de capital de cualquier distribución antes de realizarla.
3. Todavía pagas impuestos
Este es un tema sencillo, pero vale la pena señalarlo: debe pagar los impuestos sobre cualquier ingreso que genere este fideicomiso. Ahora, si ha vendido activos al fideicomiso, puede usar el producto de esta venta para pagar los impuestos del fideicomiso. Sin embargo, independientemente de la estructura del IDGT, debe presupuestar estos impuestos, ya que pueden ser un gasto muy real según los activos en su fideicomiso.
Lo más importante es...
Un otorgante intencionalmente defectuoso confianza es una forma de fideicomiso que le permite reducir los impuestos sobre el patrimonio, las donaciones y los ingresos sobre el dinero que desea dejar a sus herederos. Puede complicarse y no siempre es la opción correcta, pero para los hogares ricos, es una herramienta potencialmente poderosa. La pregunta es si este es el fideicomiso adecuado para su situación financiera, que puede ser respondida mejor por un asesor financiero.
Consejos para crear fideicomisos
Utilizar fideicomisos en su plan patrimonial puede ser excelente, pero solo si está utilizando los fideicomisos correctos de la manera correcta. Un asesor financiero puede ayudarlo a determinar los mejores fideicomisos para usar en su situación personal y asegurarse de que se creen correctamente. Encontrar un asesor financiero calificado no tiene por qué ser difícil. Herramienta gratuita de SmartAsset lo conecta con hasta tres asesores financieros que prestan servicios en su área, y puede entrevistar a sus asesores compatibles sin costo alguno para decidir cuál es el adecuado para usted. Si está listo para encontrar un asesor que pueda ayudarlo a alcanzar sus metas financieras, Empezar ahora.
Los fideicomisos son una de las formas más flexibles de dar dinero o dejar dinero sin desencadenar un evento fiscal. Sin embargo, la clave es que vienen en muchas formas diferentes. leyendo sobre el tipos de fideicomisos será beneficioso ver cómo cada uno puede ayudar a su situación.
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El puesto Fideicomisos e impuestos del otorgante intencionalmente defectuosos apareció por primera vez en Blog de activos inteligentes.
Fuente: https://finance.yahoo.com/news/ultra-wealthy-protect-money-using-140000625.html