Cómo se inició la revolución del impuesto único de 2022 en Carolina del Norte

Un reportero de WUNC, la estación miembro de NPR que cubre Raleigh, Durham y Chapel Hill, se refirió a Carolina del Norte como el "Estado Rip Van Winkle" durante el 3 de junio. episodio de un programa que cubre la política de Carolina del Norte. Esa referencia se produjo en medio de una discusión sobre el proyecto de ley de marihuana medicinal pendiente del estado, durante la cual el director de North Carolina Policy Watch, un grupo de expertos progresista, lamentó que "llegaran un poco tarde al juego en Carolina del Norte con tantos problemas".

Al intentar pintar a Carolina del Norte como un remanso somnoliento que está unos pasos por detrás del mundo civilizado simplemente porque el cannabis medicinal aún no ha sido legalizado, el mencionado reportero y ejecutivo del grupo de expertos revela una falta de conciencia sobre la forma en que su propio estado, cuya política y desarrollo de políticas se les paga para seguir, ha estado a la vanguardia de múltiples innovaciones políticas, incluidos algunos de los movimientos de reforma económicamente más importantes de la última década.

En 2022, al menos cuatro estados pasarán de un sistema de impuesto sobre la renta personal progresivo con múltiples tramos impositivos a un código de impuesto sobre la renta con una tasa única. Un reportero de Bloomberg describió recientemente 2022 como un año marcado por la “fiebre de reducción de impuestos que hemos visto en casi todas las capitales estatales”. Para poner en contexto los desarrollos de la política fiscal estatal de este año, solo cuatro estados en toda la historia estadounidense antes de 2022 han aprobado leyes para pasar a un impuesto único. Sin embargo, los primeros cinco meses de 2022 ya han producido cuatro nuevos estados de impuesto único.

El movimiento de impuesto único a nivel nacional que ganó impulso en 2022 es parte de una tendencia más amplia que comenzó en serio hace casi una década en Carolina del Norte, donde los legisladores comenzaron a realizar cambios significativos en el código fiscal en 2013. Luego de la primera toma republicana del gobierno estatal en más de un siglo, los legisladores republicanos promulgaron una reforma fiscal que llevó al estado a un impuesto sobre la renta fijo, convirtiendo a Carolina del Norte en el tercer estado en ese momento en hacerlo.

Posteriormente, Kentucky se convirtió en el cuarto estado en la historia en pasar a un impuesto sobre la renta fijo en 2019. El hecho de que los legisladores en al menos cuatro estados hayan pasado a un impuesto fijo solo este año, igualando el total anterior para toda la historia anterior, es la razón por la cual el La tendencia actual ha sido descrita como una revolución del impuesto único.

Si bien Carolina del Norte estuvo a la vanguardia de los estados que se trasladaron a un impuesto estatal sobre la renta uniforme, la experiencia en Carolina del Norte también brinda inspiración a los reformadores en otras capitales estatales porque demuestra cuán rápido se puede transformar un código tributario. Antes de que los legisladores de Carolina del Norte comenzaran a reformar su código fiscal en 2013, el estado tenía un impuesto sobre la renta progresivo con una tasa máxima del 7.75 %, que en ese momento era la tasa de impuesto sobre la renta personal más alta de todo el sureste (ese honor ahora pertenece a Carolina del Sur). 7% tasa máxima del impuesto sobre la renta personal). El 1 de enero de 2022, el impuesto sobre la renta ahora fijo de Carolina del Norte cayó del 5.25 % al 4.99 % y está previsto que baje al 3.99 % en 2026.

La última ronda de reducción de la tasa del impuesto sobre la renta de Carolina del Norte es el resultado de un acuerdo presupuestario bipartidista promulgado el año pasado que, además de la desgravación del impuesto sobre la renta personal, eliminará por completo el impuesto sobre la renta empresarial de Carolina del Norte durante la próxima década, convirtiendo a Carolina del Norte en el único tercer estado sin impuesto sobre la renta de las sociedades ni impuesto sobre los ingresos brutos empresariales.

El número de estados donde los legisladores aprobaron o introdujeron una reforma tributaria similar aumentó durante el último año. La imitación es la forma más alta de adulación y muchos estados han estado halagando a Carolina del Norte. Más recientemente, el gobernador Brian Kemp (R-Ga.) promulgó una ley a fines de abril que reducirá y nivelará la tasa del impuesto sobre la renta personal de Georgia, llevándola de una tasa máxima del 5.75 % a una tasa fija del 4.99 % para 2026. Según la nueva reforma de Georgia, la reducción de la tasa del impuesto sobre la renta estatal dependerá de que se alcancen ciertos desencadenantes de ingresos.

Los disparadores de ingresos son una herramienta que los legisladores de Carolina del Norte utilizaron anteriormente para facilitar el alivio del impuesto sobre la renta. La reforma fiscal facilitada por activación de ingresos ha ayudado a Carolina del Norte a obtener excedentes presupuestarios repetidos al mismo tiempo que miles de millones de dólares han sido devueltos a los contribuyentes en forma de alivio del impuesto sobre la renta.

Otro estado en el que los legisladores ahora están utilizando disparadores de ingresos para reducir y nivelar el impuesto sobre la renta es Arizona. Un fallo judicial de abril confirmó la nueva tasa fija del impuesto sobre la renta del 2.5% del estado, que fue promulgada por los legisladores de Arizona y el gobernador Doug Ducey (R) en 2021, se permitirá que surta efecto.

La tasa impositiva máxima sobre los ingresos actual de Arizona del 4.5 % se reducirá gradualmente a una tasa fija del 2.5 % en los próximos años. Esta nueva tasa hará que Arizona mejore de tener la 16.ª tasa de impuesto sobre la renta individual más baja del país a la 10.ª más baja.

Aparte del alivio inmediato que viene con el paso a una tasa impositiva fija más baja, los defensores de dicha reforma señalan que los impuestos fijos brindan una protección duradera al contribuyente al hacer que sea políticamente más difícil aumentar el impuesto sobre la renta en el futuro. “Los impuestos escalonados dividen a los contribuyentes en grupos, lo que permite que los políticos los enfrenten entre sí y, en última instancia, les roben a todos, uno a la vez”. explicado Grover Norquist, presidente de Estadounidenses por la Reforma Fiscal. “Los impuestos de tasa única o plana, por otro lado, ponen a todos los contribuyentes en el mismo equipo y requieren que los políticos respondan a todos juntos”.

Otro estado donde los legisladores han seguido los pasos de Carolina del Norte este año en la reforma fiscal es Mississippi, donde el gobernador Tate Reeves (R) firmado un paquete de reforma fiscal en abril que reducirá y nivelará el impuesto sobre la renta del estado de Magnolia. Mississippi actualmente tiene dos tramos de impuestos sobre la renta con tasas del 4% y el 5%. El nuevo paquete de desgravación fiscal defendido por el presidente Phillip Gunn (R) y el gobernador Reeves lleva al estado a una tasa impositiva única fija del 4 %.

Al buscar el estado que realizó los cambios más significativos en su código fiscal este año, ese premio probablemente sea para Iowa, el otro estado donde los legisladores promulgaron una reforma fiscal en 2022 que avanza en la misma dirección que las reformas de Carolina del Norte. En marzo, la gobernadora de Iowa, Kim Reynolds (R) firmado en ley una reforma que, como la de Kemp en Georgia y la de Reeves en Mississippi, recorta y aplana la tasa estatal de impuestos sobre la renta. los proyecto de ley promulgada por el gobernador Reynolds reducirá el impuesto sobre la renta personal de Iowa, que tiene una tasa máxima del 8.53 % en la actualidad, a una tasa fija del 3.9 % en los próximos cuatro años.

El alivio del impuesto sobre la renta promulgado por los legisladores de Iowa y el gobernador Reynolds, además de permitir que las personas y las familias conserven una mayor parte de sus cheques de pago, también generará ahorros significativos para las pequeñas empresas, la mayoría de las cuales se declaran bajo el sistema de impuestos sobre la renta personal. De acuerdo con los datos del IRS, más de 210,000 propietarios únicos de Iowa, junto con más de 100,000 propietarios de sociedades y corporaciones S, presentan su declaración bajo el sistema de impuestos sobre la renta individual en Iowa y verán aumentar su capacidad de creación de empleo gracias a la desgravación fiscal promulgada este año.

Si bien 2022 ha visto un número histórico de estados pasar a un impuesto sobre la renta fijo, algunos legisladores estatales azules están tratando de ir en la otra dirección al pasar de un impuesto sobre la renta fijo a uno progresivo. Una próxima iniciativa referida a la votación estatal en Massachusetts este noviembre pedirá a los votantes del Estado de la Bahía que aprueben una nueva tasa de impuesto sobre la renta graduada que aplicaría un impuesto adicional sobre la renta del 4% sobre las ganancias anuales superiores a un millón de dólares, elevando la nueva tasa máxima al 9%.

Si bien ese aumento de impuestos se anuncia como una forma de obtener más dinero de los ricos, en realidad también afectará a miles de pequeñas empresas de Massachusetts, reduciendo su capacidad de creación y mantenimiento de empleos. Según datos del IRS, más de 13,000 propietarios de pequeñas empresas en Massachusetts declaran bajo el impuesto sobre la renta individual y tienen ingresos que se verían afectados por el llamado impuesto de los millonarios.

Sin embargo, como los votantes de Massachusetts han demostrado cinco veces en los últimos 30 años, la más reciente en 1994, y como los votantes de Illinois probado en 2020, incluso los electores abrumadoramente izquierdistas rechazarán las propuestas para poner fin a la equidad en los impuestos que conlleva tener un impuesto sobre la renta fijo. Los principales políticos de Massachusetts se consideran pioneros. En realidad, la nueva tasa graduada del impuesto sobre la renta propuesta en Massachusetts, si no es rechazada por los votantes, resultará ser una instancia en la que el Estado de la Bahía es un caso atípico a nivel nacional.

Algunos estados, como Carolina del Norte, sirven como modelos que los legisladores de otros estados buscan emular. Mientras tanto, otros estados, como Massachusetts e Illinois, sirven como modelos que otros estados buscan evitar.