Un fideicomiso en vida es una solución común para muchas personas con necesidades de planificación patrimonial. Sin embargo, pocas personas conocen sus requisitos de declaración de impuestos. Generalmente, cualquier fideicomiso con al menos $600 en ingresos anuales debe presentar una declaración federal. Pero para un fideicomiso revocable o un fideicomiso de otorgante controlado por la persona que lo estableció, esos propietarios deben incluir el fideicomiso en declaraciones personales y el fideicomiso en sí no se presenta. Esto es lo que necesita saber.
A asesor financiero podría ayudarlo a encontrar respuestas a sus preguntas sobre confianza e impuestos.
Conceptos básicos del fideicomiso en vida
A confianza de vida es una de varias variedades de fideicomisos que se utilizan a menudo en la planificación patrimonial. Un fideicomiso en vida es un instrumento que se puede utilizar para controlar adónde van los activos de una persona antes o después de la muerte. Puede ayudar a los herederos a omitir la sucesión, evitar la tutela en caso de incapacitación y especificar cómo se dejarán los bienes a los hijos menores, entre otras cosas.
Para establecer un fideicomiso en vida, un abogado redacta los documentos que crean el fideicomiso. Luego, los activos se transfieren al control de un fideicomisario que supervisa el fideicomiso. El fideicomisario puede ser el propietario original de los bienes, llamado el otorgante, o cualquier otra persona designada por el otorgante. El fideicomisario se encarga de administrar los bienes en beneficio de los beneficiarios designados.
Los fideicomisos en vida vienen en un número de variedades. Transferencia de activos a fideicomisos irrevocables no se puede revertir. Fideicomisos revocables permitir que el otorgante cambie o cancele los términos del fideicomiso. Fideicomisos maritales son un tipo de fideicomiso en vida irrevocable que permite la transferencia de activos a un cónyuge sobreviviente sin impuestos. Los fideicomisos otorgantes, en los que el otorgante retiene el control de los activos, se tratan como fideicomisos revocables para efectos fiscales.
Requisitos de presentación de impuestos de fideicomiso en vida
Un fideicomiso con más de $600 en ingresos durante un año fiscal es obligado a presentar una declaración de impuestos federales. El fideicomisario presenta un Formulario 1041 que informa los ingresos del fideicomiso. Incluso si no reporta ingresos de $600, un fideicomiso debe presentar una declaración si tiene como beneficiario a un extranjero no residente. Sin embargo, hay excepciones para esta regla.
Una excepción a esta regla es un fideicomiso otorgante, en el que el otorgante del fideicomiso retiene el control sobre los activos del fideicomiso. En el caso de un fideicomiso de otorgante, el otorgante debe informar los ingresos del fideicomiso en su formulario 1040 personal. El otorgante también es responsable de pagar los impuestos adeudados sobre los ingresos del fideicomiso.
Otra excepción a la regla de que los fideicomisos en vida deben presentar declaraciones de impuestos es un fideicomiso matrimonial revocable en el que viven ambos cónyuges. En este caso, los ingresos de los activos del fideicomiso se informan en las declaraciones personales de los cónyuges y el fideicomiso no presenta un Formulario 1041.
Sin embargo, cuando uno de los cónyuges muere, las cosas cambian. En ese momento, la parte de los bienes de ese cónyuge en un fideicomiso en vida revocable se vuelve irrevocable. El fideicomiso debe presentar un Formulario 1041 para ese año, declarando y pagando impuestos sobre los ingresos de la parte de los bienes del cónyuge fallecido. Esto suele ser la mitad de los activos del fideicomiso. Posteriormente, el fideicomiso irrevocable rendirá una planilla, sujeto a los requisitos de nivel de ingresos, cada año.
Los fideicomisos también deben proporcionar un formulario de impuestos llamado Horario K-1 y suministrarlo a los beneficiarios del fideicomiso. Esto sumará los fondos que el fideicomiso distribuyó a los beneficiarios. Los beneficiarios del fideicomiso tienen que reportar cualquier recibo del fideicomiso en sus propias declaraciones personales.
Resumen Final
Los fideicomisos en vida tienen que presentar declaraciones de impuestos en la mayoría de los casos si tienen $600 o más en ingresos para un año fiscal determinado. Es posible que también tengan que presentar una declaración si el fideicomiso en vida es un fideicomiso controlado por el otorgante o un fideicomiso matrimonial revocable y ambos cónyuges aún viven. Los fideicomisos que presentan declaraciones de impuestos lo hacen utilizando el Formulario 1041. Sin embargo, los otorgantes de fideicomisos revocables y controlados por el otorgante informan los ingresos del fideicomiso en sus propias declaraciones personales. Los fideicomisos en vida también proporcionan formularios del Anexo K-1 a los beneficiarios que describen y los fondos que se les pagan durante el año como beneficios.
Consejos de planificación patrimonial
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La planificación patrimonial puede ser compleja, y eso es especialmente cierto si eres alguien con una riqueza significativa. Para asegurarse de tener todo lo que necesita, lea lo esencial herramientas de planificación patrimonial para inversores adinerados.
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Fuente: https://finance.yahoo.com/news/file-tax-return-living-trusts-160000731.html