Cómo evitar las "transacciones prohibidas" en su cuenta IRA

Después de configurar su Cuenta de Retiro Individual (IRA)), estará trabajando para lograr los mejores rendimientos posibles para asegurar una jubilación cómoda. Sin embargo, existen limitaciones en lo que puede hacer. Ciertas transacciones están prohibidas y debe tener cuidado.

La falta de conocimiento sobre estas transacciones prohibidas puede tener consecuencias fiscales graves, incluidas multas y la pérdida de un tratamiento fiscal favorable para su IRA. Para ayudar a los titulares de IRA, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) proporciona una lista de transacciones prohibidas que los ahorradores para la jubilación deben evitar. Aquí revisamos las reglas con más detalle.

¿Qué es una transacción prohibida?

Una transacción prohibida es el uso indebido de los activos de la IRA por parte de usted, el propietario de la IRA, su beneficiario o cualquier “persona descalificada”. Una persona descalificada incluye:

• Cualquier miembro de la familia, como cónyuge, ascendiente, descendiente directo o su cónyuge
• Un fiduciario para el IRA
• Cualquier persona que tenga autoridad discrecional o control sobre los activos de su IRA
• Cualquier persona que brinde asesoramiento de inversión basado en honorarios para su IRA
• Cualquier persona que tenga autoridad o responsabilidad discrecional para administrar su IRA

Ejemplos de transacciones prohibidas

Los siguientes son ejemplos de transacciones IRA prohibidas:

1. Préstamo de dinero de su plan

Muchos planes calificados ofrecen préstamos a los participantes, pero a estos participantes se les permite un cierto período dentro del cual deben pagar el préstamo con intereses. Las IRA, por otro lado, tienen prohibido otorgar préstamos a cualquier parte, incluidos los propietarios de IRA y cualquier persona descalificada.

Los préstamos no deben confundirse con las inversiones legítimas y permitidas, como las colocaciones privadas. Sin embargo, se debe tener precaución para asegurar que los fondos no se inviertan con una persona inhabilitada. Por ejemplo, si su cónyuge está iniciando un negocio de alquiler de propiedades, es posible que necesite inversores para proporcionar capital inicial. Si bien es posible que pueda usar sus ahorros regulares para invertir en el negocio, no puede usar los activos de su IRA porque su cónyuge es una persona inhabilitada. La inversión estaría permitida si el dueño del negocio no fuera una persona inhabilitada.

2. Venta de propiedades según su plan

Si vende la propiedad a su IRA, la venta es una transacción prohibida.

3. Uso de la IRA como garantía para un préstamo

No se le permite usar su IRA como garantía para un préstamo, ya que la cantidad que promete como garantía se considerará por el IRS.

4. Compra de propiedad para uso personal

El uso de los activos de la IRA para comprar bienes para su uso personal se considera un uso inapropiado de los activos de la IRA y podría resultar en la descalificación de la IRA.

Resultado de la transacción prohibida

Generalmente, los activos de IRA involucrados en una transacción prohibida se tratan como si se hubieran distribuido el primer día del año en que ocurrió la transacción. Esto significa que los activos deben sumarse a los ingresos del titular de la IRA, y si el titular de la IRA es menor de 59 años y medio, distribución temprana se aplicarán las reglas.

Para las transacciones prohibidas que impliquen dar en prenda el saldo de la IRA como garantía de un préstamo, solo el monto prometido se considera descalificado y se trata como una distribución.

Cambios debido a COVID-19

Bajo la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica de Coronavirus (Ley CARES), las personas afectadas por la pandemia del coronavirus pueden retirar hasta $100,000 401 de cuentas de jubilación como 403(k), 10(b) o IRA sin tener que pagar la multa por retiro anticipado del XNUMX %.

Las distribuciones deben tomarse en 2020. Los contribuyentes deben informar las distribuciones como ingresos. Sin embargo, para minimizar su carga fiscal, tienen la opción de dividir su retiro en partes iguales reportadas durante 2020, 2021 y 2022. Por ejemplo, una distribución de $90,000 se reportaría como $30,000 en ingresos en cada uno de esos años. Los contribuyentes también pueden evitar el golpe de impuestos al volver a depositar el dinero en sus cuentas de jubilación para 2022 (frente al requisito de pago estándar de 60 días).

Inversión en coleccionables 

En términos generales, el IRS establece pocas excepciones sobre los tipos de activos que puede tener una IRA. La mayoría de los inversores comprarán acciones o bonos, mientras que los que están más cerca de jubilarse pueden buscar la seguridad de un banco. certificado de depósito. Debido a la carga administrativa, muchos custodios de cuentas IRA no ofrecen bienes raíces como inversión, aunque no hay ninguna ley que les impida hacerlo. Si encuentra un fideicomisario que se encargue IRA autodirigido cuentas, bienes inmuebles y otras inversiones se hace posible.

Sin embargo, la ley restringe que las cuentas IRA inviertan en dos tipos de activos: seguros de vida y coleccionables. Los coleccionables incluyen lo siguiente:

• Arte
• alfombras
• Antigüedades
• Metales (con la excepción de ciertos lingotes)
• Gemas
• Sellos
• Monedas (con algunas excepciones)
• Bebidas alcohólicas
• Ciertos otros bienes muebles tangibles

Si utiliza fondos de IRA para invertir en artículos de colección, se considera que el monto se le ha distribuido en el año de la inversión. Si tiene menos de 59 años y medio, se aplicaría la multa por distribución anticipada del 10 %.

Lo más importante es...

Las transacciones prohibidas pueden tener un impacto terrible en su cartera de jubilación. Debe saber qué constituye una transacción prohibida y los pasos para evitar sus consecuencias. Cuando establece una IRA, su fideicomisario debe proporcionar una declaración de divulgación, que incluirá información sobre las transacciones prohibidas, así como cualquier excepción. En caso de duda, asegúrese de consultar con su custodio o fideicomisario de IRA.