¿Los planes SIMPLE IRA están sujetos a las reglas de ERISA?

El Ley de seguridad de los ingresos de jubilación de los empleados (ERISA) cubre la mayoría de los planes de jubilación patrocinados por el empleador, incluidos Cuentas individuales de retiro SIMPLE (IRA SIMPLE). Las cuentas IRA SIMPLE se diseñaron para que las empresas con menos de 100 empleados puedan establecer fácilmente un plan de jubilación con ventajas impositivas para sus trabajadores.

He aquí un vistazo a cómo se aplican las reglas de ERISA a las cuentas IRA SIMPLE.

Requisitos de ERISA para IRA SIMPLE

SIMPLE significa Planes de igualación de incentivos de ahorro para empleados. Las cuentas IRA SIMPLE no tienen la carga administrativa y de informes que planes de jubilación calificados (Tales como 401 (k) s) lo hacen, y son más fáciles de configurar.

ERISA, que se promulgó en 1974, detalla los requisitos para estructurar y administrar los planes de jubilación de los empleadores. Para SIMPLE IRA, ERISA dicta qué empleados son elegibles y cómo una empresa maneja las contribuciones de los empleados.

Los empleadores deben citar claramente los detalles de las características del plan dentro de un Resumen de la descripción del plan. Este documento contiene una explicación de los derechos de los empleados y las responsabilidades de los empleadores.

ERISA permite a los empleadores cierta flexibilidad para adaptar los requisitos de elegibilidad, pero en general, todos los empleados mayores de 21 años que hayan prestado al menos un año de servicio deben ser elegibles para el plan. Algunos empleadores pueden permitir que los empleados sean elegibles antes, a veces incluso de inmediato.

Reglas de contribución de los empleados

ERISA también define cuestiones clave con respecto al manejo de las contribuciones de los empleados. Las contribuciones de diferimiento de salario para una IRA SIMPLE, por ejemplo, deben depositarse en la cuenta del participante al final del mes siguiente al mes en que se retuvieron los fondos del cheque de pago del participante.

Las cuentas IRA SIMPLE están sujetas a límites de contribución. Para 2022, los empleados pueden contribuir hasta $14,000 (aumentando a $15,500 en 2023). Los mayores de 50 años pueden contribuir con $3,000 adicionales en 2022 ($3,500 en 2023), lo que se conoce como contribución de recuperación.

El empleador puede igualar esta cantidad dólar por dólar, hasta un máximo del 3% de la remuneración del empleado. O como alternativa, un empleador puede aportar el 2% de la compensación de cada empleado sin requerir contribuciones de los empleados. Esto se conoce como contribución no electiva.

Los límites de contribución son más alto para una IRA SIMPLE que por un tradicional or Roth IRA, pero inferior a los límites de un 401(k). Para 2022, el límite de contribución anual para cuentas IRA tradicionales y Roth es de $6,000 (aumentando a $6,500 para 2023) con una contribución de recuperación de $1,000 permitida para personas mayores de 50 años. Para 2022, los empleados pueden contribuir hasta $20,000 401 a un 22,500(k) (aumentando a $2023 6,500 en 7,500), con una contribución adicional de $2023 (aumentando a $XNUMX en XNUMX).

Opciones de inversión para cuentas IRA SIMPLE

Dado que estas cuentas son IRA, los empleados participantes tienen control total de las opciones de inversión para su IRA SIMPLE. Esto difiere de los planes 401(k) en los que, por lo general, el empleador ofrece una cantidad limitada de fondos preseleccionados entre los cuales los empleados pueden elegir.

Con una IRA SIMPLE, el empleador elige y presenta el plan usando formularios del IRS 5304-SIMPLE or 5305-SIMPLE. El empleador puede designar una institución financiera en particular para que mantenga todas las cuentas de los participantes o permitir que los participantes mantengan su SIMPLE IRA en la institución financiera de su elección.