7 datos de venta de lavado que debe saber antes de vender acciones para la cosecha de pérdidas fiscales

¿Es optimista sobre los mercados de valores en 2023? Si es así, es posible que esté buscando estrategias de fin de año para prepararse para horizontes de inversión más brillantes. Por ejemplo, después de la caída del mercado de valores de 2022, ahora puede tener valores, ya sean acciones, ETF o fondos mutuos, que generarían pérdidas de capital si se vendieran. Esas pérdidas podrían luego usarse para compensar las ganancias de capital y una cantidad limitada de ingresos ordinarios. Llamada pérdida de capital de "cosecha", esta es una estrategia popular de fin de año. Pero cuidado: las reglas del IRS sobre las ventas de lavado pueden arruinar su planificación fiscal.

El problema de la 'venta de lavado'

En resumen, el reglas fiscales le permite compensar las pérdidas de capital con las ganancias de capital en el Anexo D de su declaración de impuestos del Formulario 1040. Cualquier pérdida de capital no utilizada se puede compensar con hasta $3,000 de ingresos ordinarios. Por último, puede transferir las pérdidas restantes al próximo año fiscal. Si cree que las acciones subirán en 2023, puede pensar que tiene sentido desde el punto de vista fiscal vender las que registran pérdidas ahora, antes de finales de 2022, y recomprar esas acciones en enero de 2023 para mantener su inversión en ellas.

Aquí es donde ese astuto plan fiscal se mete en problemas. Una venta de acciones con pérdida junto con la recompra de las mismas acciones dentro de los 30 días calendario posteriores a la venta activará la reglas de venta de lavado, desestimando, por ahora, la pérdida de capital. A continuación se presentan datos clave para comprender estas reglas.

Cuidado con las ventas de lavado: siete puntos a saber

1. La pérdida rechazada no se "pierde" (con una gran excepción: consulte el n.° 4 a continuación). En cambio, la pérdida que no puede reclamar en su próxima declaración de impuestos del Formulario 1040 se agrega a la base y al período de tenencia de las acciones de reemplazo. Si compra menos acciones de las que vendió, el tratamiento de venta ficticia se aplica solo a esa cantidad de acciones (es decir, no a la cantidad total de acciones vendidas inicialmente).

2. Si bien el marco de tiempo para las ventas de lavado a menudo se presenta como una ventana de 30 días, en realidad es una ventana de 61 días que cubre el 30 días antes y después de su venta, independientemente de que dicho período abarque dos años. Comprar a principios de enero las mismas acciones que vendió con pérdidas a fines de diciembre definitivamente se consideraría una venta ficticia.

3. Las reglas se activan cuando compras”valores sustancialmente idénticosantes o después de la pérdida. Supongamos que está vendiendo con pérdidas las acciones de la empresa para la que trabaja, pero cree firmemente que su precio se recuperará. Está atascado con los límites de tiempo de venta de lavado una vez que lo vende, y también debe seguir el reglas de tráfico de información privilegiada incluso antes de que lo hagas. En su lugar, podría comprar acciones de otra empresa en la misma industria o en un fondo mutuo o ETF que rastrea esa industria.

4. Las reglas de venta ficticia no se aplican directamente cuando la venta y la compra ocurren en su 401(k) o IRA, ya que las ganancias y pérdidas de capital no se registran en esas cuentas. Sin embargo, después de la venta en su cuenta de corretaje minorista, no puede engañar al IRS comprando el mismo valor en su IRA o 401(k). Resolución de ingresos del IRS 2008-5 va aún más allá: le impide agregar esta pérdida a la base de las acciones compradas en su IRA. Eso eliminaría permanentemente la pérdida de capital rechazada en el año de la venta.

5. Operaciones que implican opciones enumeradas, los ejercicios de opciones sobre acciones para empleados y las acciones compradas a través de planes de compra de acciones para empleados (ESPP) pueden desencadenar la venta ficticia cuando ocurren dentro de los 30 días posteriores a la venta de las acciones con pérdidas. el tratamiento para opciones sobre acciones de incentivo (ISO) es aún más draconiano, ya que se desencadena una pérdida de venta de lavado incluso cuando vende las acciones de ISO a un precio superior al precio de ejercicio pero inferior al precio de mercado en la fecha de ejercicio. Para acciones restringidas o unidades de acciones restringidas, la subvención en sí misma o su otorgamiento también puede desencadenar las reglas de venta ficticia cuando haya vendido acciones con pérdidas, como se explica en un Preguntas frecuentes en myStockOptions.com, un recurso educativo en línea sobre compensación de equidad.

6. Su firma de corretaje rastreará e informará las ventas de lavado por cuenta. Es posible que no haga esto en diferentes cuentas que usted (y su cónyuge) tengan en la empresa y en otros corredores. Por lo tanto, usted y/o su preparador de declaraciones de impuestos deben considerar la actividad comercial de valores en todas las cuentas que tenga.

7. Formar 1099-B, que recibe de su corredor a tiempo para la temporada de impuestos (generalmente antes del 15 de febrero), informa todas sus ventas de acciones del año anterior. Muestra (en el Recuadro 1g) el monto de cualquier pérdida no deducible derivada de una venta ficticia que involucre valores cubiertos (al menos para aquellos en la misma cuenta). Tenga en cuenta que muchas empresas de corretaje reformatean el Formulario 1099-B en su propia declaración sustituta que tiene columnas etiquetadas igual que las casillas en el formulario del IRS. Todavía necesita informar la venta de lavado en su declaración de impuestos en el formulario 8949, aunque la pérdida de esas acciones no se reconocerá inmediatamente, y ajustará la base imponible de las acciones de reemplazo cuando las venda.

Más recursos fiscales

See IRS 550 publicación para la guía del IRS sobre las ventas de lavado. Aparece en la subsección “Ganancias y pérdidas de capital” del Capítulo 4 (páginas 56 y 57 en la versión para declaraciones de impuestos de 2021).

Cuando su planificación fiscal (y su declaración de impuestos) para 2022 involucre ingresos de ventas de acciones de la empresa y/o compensación de capital, como opciones sobre acciones, unidades de acciones restringidas o ESPP, es posible que desee explorar la Centro de impuestos en myStockOptions.com. Tiene artículos, preguntas frecuentes, videos y formularios del IRS anotados que desmitifican las complejas normas fiscales federales. El 1 de diciembre, myStockOptions.com también realizará una Webinar sobre la planificación financiera y las estrategias fiscales de fin de año y de comienzo de año para la compensación de acciones.