Plan 457 vs. Plan 403(b): ¿Cuál es la diferencia?

Plan 457 vs. Plan 403(b): Resumen

El sector público puede ser el último bastión del plan de beneficios definidos: la pensión pasada de moda financiada por un empleador y pagada automáticamente a los empleados después de la jubilación.

Pero hoy en día, ninguna fuente de ingresos por sí sola puede ser suficiente para asegurar una jubilación cómoda; las personas también necesitan ahorrar por su cuenta para llegar a fin de mes durante la jubilación. Desafortunadamente, las organizaciones del sector público y sin fines de lucro no ofrecen planes 401(k) a los que los empleados puedan contribuir. Sin embargo, pueden ofrecer y ofrecen otros planes patrocinados por el empleador: el 403(b) y el 457.

El Plan 457

Hay dos tipos de 457 plans. Se ofrece un 457(b) a empleados del gobierno estatal y local, mientras que un 457(f) es para ejecutivos de alto nivel en organizaciones sin fines de lucro.

457 (b)

Si tiene un plan 457(b), puede contribuir hasta $22,500 para 2023 (frente a $20,500 en 2022). También puede contribuir $7,500 adicionales en 2023 (frente a $6,500 en 2022) si tiene 50 años o más.

Puede contribuir aún más si está dentro de los tres años de lo normal. edad de jubilación. Es posible que pueda contribuir hasta el doble del límite si está dentro de los tres años de la edad normal de jubilación. Esta cantidad es de $45,000 para 2023, frente a $41,000 en 2022. Sin embargo, su contribución máxima cuando está dentro de los tres años de la edad normal de jubilación es el doble del límite de contribución o el límite anual más el límite anual no utilizado de años anteriores, lo que sea menor.

457 (f)

Los planes 457(f) difieren significativamente de su contraparte 457(b). A menudo se los describe como esposas de oro porque se utilizan principalmente para reclutar ejecutivos del sector privado, donde la paga tiende a ser más alta y los beneficios más generosos.

Bajo un plan 457(f), la compensación se difiere de los impuestos. Sin embargo, esta compensación diferida está sujeta a un "riesgo sustancial de pérdida", lo que significa que los ejecutivos corren el riesgo de perder el beneficio si no cumplen con los requisitos específicos de duración del servicio y desempeño.

Cuando la compensación queda garantizada y ya no está sujeta al riesgo de decomiso, pasa a ser gravable como ingreso bruto.

A menos que se convierta en el jefe de una organización sin fines de lucro (NPO), es poco probable que se encuentre con el plan 457 (f). Porque el compensación diferida aún no está pagado y está protegido de impuestos, los beneficios quedan en manos del empleador. Las reglas requieren que los ejecutivos presten servicios durante al menos dos años para recibir beneficios bajo un plan 457(f).

Si tiene un plan 457(f), no hay límite en la cantidad de ingresos que se pueden diferir de los impuestos. Sin embargo, los montos diferidos están sujetos a un riesgo sustancial de pérdida.

Ventajas y desventajas del Plan 457

Para Agencias y Operadores

• El 457(b) permite a los participantes duplicar sus contribuciones al plan de jubilación si están dentro de los tres años de la edad normal de jubilación. Aquellos que entran en esta categoría pueden contribuir hasta $45,000 en 2023 (frente a $41,000 en 2022).
• También puede aportar $7,500 adicionales por año en 2023 (frente a $6,500 en 2022) si tiene al menos 50 años.
• Mientras que otros planes no permiten distribuciones hasta que tenga 59 años y medio, sus beneficios 457(b) estarán disponibles cuando ya no trabaje para el empleador que proporciona el plan 457(b). De lo contrario, se permiten las distribuciones cuando tenga 72 años (o 70 años y medio si cumplió esa edad antes del 1 de enero de 2020) o si es necesario para una emergencia imprevista.
• Si deja su trabajo, puede transferir su cuenta a una cuenta Roth IRA o 401(k). Esta es una opción para el plan 457(b) pero no para el plan 457(f).

Desventajas

• A diferencia del 401(k), el aporte equivalente de su empleador contará como parte de su aporte máximo. Por ejemplo, si su empleador aporta $9,500 en 2023, usted solo puede contribuir $13,000 XNUMX a menos que sea elegible para una estrategia de recuperación.
• Hay límites de contribución mucho más altos en un plan 401(k). Por ejemplo, las contribuciones paralelas del empleador y normales y de recuperación del empleado son de $73,500 para 2023 (frente a $67,500 en 2022).
• Pocos gobiernos ofrecen programas equivalentes dentro del plan 457(b). Depende principalmente de los empleados asegurarse de que están ahorrando una cantidad adecuada.
• El plan 457(f) requiere que los empleados permanezcan en el trabajo por un mínimo de dos años. Aquellos que se van antes pierden su derecho al plan 457(f).

El Plan 403(b)

Por lo general, se ofrece un plan 403(b) a empleados de organizaciones privadas sin fines de lucro y trabajadores del gobierno, incluidos los empleados de escuelas públicas. Al igual que el 401(k), los planes 403(b) son planes de contribución definida que permiten a los participantes guardar dinero con impuestos diferidos para la jubilación.

Cuando se crearon estos planes en 1958, solo podían invertir en contratos de renta vitalicia. Entonces, eran conocidos como anualidad protegida de impuestos (TSA) o planes de renta vitalicia con impuestos diferidos (TDA).

Estos planes son los más utilizados por las instituciones educativas. Sin embargo, cualquier entidad que califique bajo Sección 501(c)(3) del IRS puede adoptarlo.

Límites de contribución y diferimiento

Los límites de contribución para los planes 403(b) ahora son idénticos a los de los planes 401(k). Todos los aplazamientos de los empleados se realizan antes de impuestos y reducen el ingreso bruto ajustado (AGI) del participante en consecuencia.

El límite de cotización anual, también llamado límite aplazamiento electivo, es de $ 22,500 para 2023 (frente a $ 20,500 en 2022). Las personas pueden invertir una contribución de recuperación adicional de $7,500 para 2023 y $6,500 para 2022 si tienen 50 años o más.

Estos planes ofrecen una disposición adicional especial de contribución de recuperación conocida como disposición de recuperación de por vida o regla de 15 años. Los empleados que tienen al menos 15 años de antigüedad son elegibles para esta disposición, que permite un pago adicional de $3,000 al año. Sin embargo, esta disposición también tiene un límite de por vida de empleador por empleador de $15,000.

Las contribuciones después de impuestos están permitidas en algunos casos, y las contribuciones Roth también están disponibles para los empleadores que optan por esta función. Al igual que con los planes 401(k), los empleadores pueden instituir contribuciones automáticas al plan 403(b) para todos los trabajadores, aunque los empleados pueden optar por no participar a su discreción. Los participantes elegibles también pueden calificar para el Crédito de Ahorro para el Retiro.

Al calcular los límites de contribución 403(b) para una persona, el IRS los aplica en un orden específico. En primer lugar, aplican el aplazamiento electivo. Luego, el IRS utiliza la disposición de actualización de servicio de 15 años. Estos son seguidos por la contribución de recuperación. Es responsabilidad del empleador limitar las contribuciones a las cantidades correctas.

Rollovers

Las reglas para rodando sobre Los saldos de los planes 403(b) se han aflojado considerablemente en los últimos años. Los empleados que dejan a sus empleadores ahora pueden llevar sus planes a otro empleador. Pueden transferir sus planes a otro 403(b), un 401(k) u otro plan calificado. También pueden optar por transferir sus planes a un IRA autodirigido preferiblemente.

Esto significa que los empleados pueden mantener un plan de jubilación a lo largo de sus carreras en lugar de tener que abrir una cuenta IRA separada o dejar sus planes con sus antiguos empleadores.

Distribuciones

En particular, las distribuciones del plan 403(b) se asemejan a las de los planes 401(k) en la mayoría de los aspectos:

• Puede comenzar a recibir distribuciones a la edad de 59 años y medio, ya sea que todavía esté trabajando en esa organización o no.
• Las distribuciones tomadas antes de los 59 años y medio están sujetas a una multa por retiro anticipado del 10 %, a menos que se aplique una excepción especial.
• Todas las distribuciones normales se gravan como ingresos ordinarios.
• Las distribuciones Roth están libres de impuestos. Sin embargo, los empleados deben contribuir al plan o tener una IRA Roth abierta durante al menos cinco años antes de poder recibir distribuciones libres de impuestos.
• Distribuciones mínimas requeridas (RMD) debe comenzar a los 72 años. La edad para las RMD era de 70½ hasta que fue aumentada por la Ley SECURE de 2019. Los inversores pueden evitar las RMD si transfieren el plan a una IRA Roth u otro plan de jubilación Roth. El no tomar una distribución mínima requerida resultará en un impuesto especial del 50% sobre el monto que debería haberse retirado.
• Las disposiciones de préstamo también pueden estar disponibles a discreción del empleador. Las reglas de préstamo también son en su mayoría las mismas que las de los planes 401(k). Los participantes no pueden acceder a más de $50,000 o la mitad del saldo del plan, lo que sea menor. Cualquier saldo de préstamo pendiente que no se pague dentro de los cinco años se trata como una distribución imponible o prematura.

Las distribuciones se informan cada año en Formulario 1099-R, que se envía por correo a los participantes del plan.

Opciones de inversión

Las opciones de inversión en los planes 403(b) son limitadas en comparación con otros planes de jubilación. Los fondos se pueden invertir en un contrato de anualidad proporcionada por una compañía de seguros o en un fondo mutuo a través de una cuenta de custodia.

Esta situación es una fuente de debate continuo en la comunidad de planificación financiera y de jubilación. Las anualidades son vehículos con impuestos diferidos en sí mismos, y no existe el aplazamiento de doble impuesto.

La mayoría de los planes ahora también ofrecen opciones de fondos mutuos, aunque dentro de un anualidad variable contrato en la mayoría de los casos. Pero los contratos fijos y variables y los fondos mutuos son los únicos tipos de inversiones permitidas dentro de estos planes.

Problemas varios

Es importante destacar que los planes 403(b) difieren de sus contrapartes 401(k) en que, en teoría, las contribuciones se adquieren inmediatamente y no se pueden perder. En la práctica, sin embargo, los empleadores pueden hacer aportes a una cuenta separada y, a medida que se otorgan los beneficios, aplicarlos retroactivamente al plan 403(b).

Además, debido a la Ley de Protección al Consumidor y Prevención del Abuso de Quiebras de 2005, los planes 403(b) ahora también reciben el mismo nivel de protección de los acreedores que los planes calificados.

Los participantes del plan también deben conocer todas las tarifas cobradas por su plan y los proveedores de inversiones. El administrador del plan debe proporcionar a todos los participantes del plan un desglose completo de estas tarifas.

Lo más importante es...

Si necesita más tiempo para ahorrar dinero para la jubilación, lo mejor para usted es un plan 457(b). Tiene una mejor política de recuperación y le permitirá ahorrar más dinero para la jubilación.

Un 403 (b) es probablemente su mejor opción si desea una mayor variedad de opciones de inversión. Sin embargo, existe una tercera opción para algunas personas: si es elegible para ambos planes, puede dividir sus contribuciones entre ellos.

Eso significa que puede ahorrar $ 45,000 en 2023 (frente a 41,000 en 2022) entre los dos planes, sin incluir las contribuciones de recuperación si es elegible. Esto podría atraer más a aquellos con mayores ingresos que están tratando de reducir sus impuestos.