Las criptomonedas, también conocidas como monedas virtuales, se han generalizado. Eso es seguro. Por ejemplo, puedes usar bitcoin
BTCUSD,
comprar un tesla
TSLA,
y para comprar o pagar muchas otras cosas. Sin embargo, el uso de criptomonedas tiene implicaciones en el impuesto sobre la renta federal. Esto es lo que necesita saber en el momento de la declaración de impuestos de 2021 si realizó transacciones criptográficas el año pasado.
Entienda esto: el IRS quiere saber sobre sus transacciones criptográficas
La versión 2021 del Formulario 1040 del IRS pregunta si en algún momento durante el año recibió, vendió, intercambió o enajenó algún interés financiero en cualquier moneda virtual. Si lo hizo, se supone que debe marcar la casilla "Sí". El hecho de que esta pregunta aparezca en la página 1 del Formulario 1040, justo debajo de las líneas para proporcionar información básica como su nombre y dirección, indica que el IRS se toma en serio el cumplimiento de las normas fiscales aplicables. Advertencia justa.
Cuándo marcar la casilla 'Sí' en transacciones criptográficas
Las instrucciones del Formulario 2021 de 1040 aclaran que las transacciones de moneda virtual para las que debe marcar la casilla "Sí" incluyen, entre otras: (1) la recepción de moneda virtual como pago por los bienes o servicios que proporcionó; (2) la recepción o transferencia de moneda virtual de forma gratuita que no califique como un regalo de buena fe según las normas fiscales federales; (3) la recepción de nueva moneda virtual como resultado de actividades de minería y staking; (4) la recepción de moneda virtual como resultado de una bifurcación dura; (5) un intercambio de moneda virtual por bienes, bienes o servicios; (6) un intercambio/intercambio de moneda virtual por otra moneda virtual; (7) una venta de moneda virtual; y (8) cualquier otra disposición de un interés financiero en moneda virtual.
Si en 2021 se deshizo de cualquier moneda virtual que se mantuvo como activo de capital a través de una venta, intercambio o transferencia, marque la casilla "Sí" y use el Formulario 8949 del IRS y el Anexo D del Formulario 1040 para calcular su ganancia o pérdida de capital. . Consulte los Ejemplos 1 y 4 a continuación.
Si en 2021 recibiste alguna moneda virtual como compensación por servicios, marca la casilla “Sí” y reporta los ingresos de la misma forma que reportarías otros ingresos de la misma naturaleza. Consulte el Ejemplo 3 a continuación.
Cuándo marcar la casilla 'No' sobre transacciones criptográficas
No puede dejar sin respuesta la pregunta sobre la transacción en moneda virtual. Debe marcar la casilla "Sí" o la casilla "No".
Una transacción que involucre moneda virtual no incluye tener moneda virtual en una billetera o cuenta, o la transferencia de moneda virtual de una billetera o cuenta que posee o controla a otra que posee o controla. Si eso es todo lo que sucedió el año pasado, marque la casilla "No".
También marque la casilla "No" si sus únicas transacciones de moneda virtual en 2021 fueron compras de moneda virtual por moneda real, incluido el uso de plataformas electrónicas de moneda real como PayPal
PPPL,
Punto clave: Para obtener más información sobre el tratamiento fiscal federal de las transacciones en moneda virtual, consulte estas preguntas frecuentes en el sitio web del IRS.
Cómo reportar ganancias y pérdidas criptográficas en su Formulario 2021 de 1040
Ahora para la carne de esta columna. A pesar de lo que dice el IRS, usemos el término criptomoneda en lugar de moneda virtual. Adelante.
El IRS adopta la posición de que la criptomoneda es una "propiedad" a efectos del impuesto federal sobre la renta. (Sfuente: Aviso del IRS 2014-21.) Eso significa que se supone que debe reconocer y reportar ganancias o pérdidas sujetas a impuestos siempre que intercambie criptomonedas por dólares estadounidenses, euros, bienes o servicios, bienes raíces, un nuevo Tesla, una criptomoneda diferente o lo que sea.
Si no informa las transacciones de criptomonedas en su Formulario 1040 y es auditado, podría enfrentar intereses y multas e incluso enjuiciamiento penal en casos extremos.
Para llegar a los resultados del impuesto sobre la renta federal de una transacción de criptomonedas, el primer paso es calcular el valor justo de mercado (FMV), medido en dólares estadounidenses, de la criptomoneda en la fecha en que la recibió o la pagó.
Los valores actuales de las criptomonedas más populares se enumeran en los intercambios, y espero que haya realizado un seguimiento de lo que hizo el año pasado. Por ejemplo, Bitcoin y un grupo de otras criptomonedas se enumeran en Coinbase
MONEDA,
intercambio. Si vendió un bitcoin el 9/5/21, debería haber recibido alrededor de $ 51,750, según el intercambio Coinbase. Es posible que haya recibido un poco más o un poco menos. Si compró un bitcoin con dólares estadounidenses el 9/5/21, debería haber pagado alrededor de $ 51,750. Es posible que haya pagado un poco más o un poco menos. Su base en el bitcoin para fines del impuesto federal sobre la renta sería lo que haya pagado.
* Tendrás una ganancia fiscal si el FMV de lo que recibes a cambio de una tenencia de criptomoneda supera tu base fiscal en la criptomoneda que intercambiaste.
* Tendrás una pérdida fiscal si el FMV de lo que recibes es menor que tu base.
Punto clave: A menos que esté en el negocio del comercio de criptomonedas, es difícil imaginar que una tenencia de criptomonedas se clasifique a efectos del impuesto federal sobre la renta como algo más que un activo de capital, incluso si la usó para realizar transacciones comerciales o personales en lugar de tener estrictamente para la inversión. Por lo tanto, la ganancia o pérdida sujeta a impuestos del intercambio de una criptomoneda casi siempre será una ganancia o pérdida de capital a corto plazo o una ganancia o pérdida a largo plazo, dependiendo de si mantuvo la criptomoneda durante al menos un año y un día (a largo plazo). plazo) o no (corto plazo) antes de usarlo en una transacción.
Tratamiento fiscal de los recibos criptográficos
Si acepta criptomonedas como pago por algo, debe determinar el FMV de la criptomoneda en la fecha de la transacción y luego convertir el trato a dólares estadounidenses. Luego calcule los resultados de su impuesto sobre la renta federal.
Ejemplo 1: El año pasado, cambiaste dos bitcoins por una criptomoneda diferente. En la fecha del intercambio, el FMV en dólares estadounidenses de la nueva criptomoneda que recibió fue de $ 125,000. Su base imponible en los dos bitcoins que cedió fue de $95,000. Adquirió los dos bitcoins a principios de 2021. Su ganancia imponible en el intercambio fue de $30,000 125,000 ($95,000 30,000 – $2021 1040). Reporte los $8949 como ganancia de capital a corto plazo en su Formulario XNUMX de XNUMX, usando el Formulario XNUMX y el Anexo D, porque usted fue dueño de los dos bitcoins por menos de un año y un día.
Ejemplo 2: El año pasado, vendió un auto antiguo que había restaurado a la perfección por dos bitcoins. En la fecha de venta, los bitcoins estaban valorados en $55,000 cada uno, según el intercambio Coinbase. Su base imponible en el auto fue de $65,000. Para informar esta transacción en su Formulario 2021 de 1040, convierta los dos bitcoins que recibió en dólares estadounidenses ($55,000 x 2) = $110,000. Su ganancia sujeta a impuestos sobre la venta es de $45,000 ($110,000 – $65,000). Reporte los $45,000 como ingreso o ganancia en su Formulario 1040. Asumiendo que no está en el negocio de restaurar autos antiguos, tiene una ganancia de capital a corto o largo plazo, dependiendo de cuánto tiempo haya tenido el auto. Informe la ganancia en el Formulario 8949 y el Anexo D.
Tratamiento fiscal de las criptomonedas utilizadas en transacciones comerciales
Si recibe criptomonedas como pago en su negocio, el primer paso es convertir el pago en dólares estadounidenses. Luego siga las reglas normales para determinar los resultados del impuesto sobre la renta federal.
Ejemplo 3: Eres un profesional autónomo. Usted opera su negocio como una LLC de un solo miembro que se trata como un propietario único a efectos fiscales. El año pasado, aceptó un bitcoin como pago de un cliente importante. En la fecha de recepción, los bitcoins tenían un valor de $55,000 2021 cada uno, según el intercambio Coinbase. En su Anexo C de 55,000, debe reconocer $55,000 de ingresos imponibles por los servicios prestados. Debido a que trabaja por cuenta propia, los $ XNUMX también están sujetos al temido impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Si usa criptomonedas para pagar un gasto comercial, el primer paso es convertir el gasto en dólares estadounidenses. Luego siga las reglas normales para determinar los resultados del impuesto sobre la renta federal.
Ejemplo 4: El año pasado, usó 1 bitcoin para comprar suministros deducibles de impuestos para su floreciente negocio de propiedad única. En la fecha de la compra, los bitcoins estaban valorados en 55,000 dólares cada uno. Entonces, tiene una deducción comercial de $ 2021 para 55,000. Incluya los $55,000 como gasto en su Anexo C de 2021.
Pero hay otra parte de esta transacción: la ganancia o pérdida de impuestos por tener el bitcoin y luego gastarlo. Digamos que compró el bitcoin en enero de 2021 por solo $ 31,000. Entonces, tuvo una ganancia imponible de $ 24,000 por la apreciación del valor de Bitcoin ($ 55,000 - $ 31,000). Esa ganancia de $ 24,000 es una ganancia de capital a corto plazo, porque no tuvo el bitcoin durante más de un año. Informe la ganancia en el Formulario 8949 y el Anexo D.
Si usa criptomonedas para pagar los salarios de los empleados, el FMV de la moneda cuenta como salarios sujetos a la retención del impuesto federal sobre la renta, el impuesto FICA y el impuesto FUTA. Como cualquier otro salario pagado a los empleados, debe informar los salarios al empleado y al IRS en el formulario W-2.
Si usa criptomonedas para pagarle a un contratista independiente por prestar servicios para su negocio, el FMV de la moneda está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para el contratista. Debe informar el pago en el Formulario 1099-NEC si los pagos a ese contratista durante el año ascienden a $600 o más.
Como se ilustra en el Ejemplo 4, también puede tener una ganancia o pérdida fiscal debido a la apreciación o disminución del valor de la criptomoneda durante el tiempo que la tuvo antes de pagarla para cubrir los salarios de los empleados o los servicios de un contratista independiente. Debido a que no está en el negocio de comprar y vender criptomonedas, la ganancia y la pérdida serán una ganancia o pérdida de capital a corto o largo plazo, dependiendo de cuánto tiempo haya tenido la criptomoneda. Informe la ganancia o pérdida en el Formulario 8949 y el Anexo D.
¿Se informarán sus transacciones criptográficas de 2021 en 1099?
Tal vez.
¿Cómo se reportan las criptomonedas en el Formulario 1099-MISC?
Algunos intercambios de criptomonedas informan los ingresos brutos de las recompensas criptográficas o las apuestas como "otros ingresos" en el Formulario 1099-MISC. El 1099-MISC no informará transacciones individuales de apuestas o recompensas, solo su ingreso total de ellas. Debe informar cada transacción, así como cualquier otra transacción criptográfica, en su Formulario 1040.
Punto clave: El IRS recibe una copia de cualquier 1099-MISC que le envíen. Así que no asumas que puedes simplemente volar bajo el radar sin ser detectado.
¿Cómo se reportan las criptomonedas en el Formulario 1099-K?
El formulario 1099-K informa el valor total de las criptomonedas que compró, vendió o intercambió en la plataforma que manejó las transacciones. El formulario 1099-K también se conoce como tarjeta de pago o formulario de transacciones de red de terceros. Es comúnmente utilizado por compañías de tarjetas de crédito y procesadores de pago como PayPal para reportar transacciones de pago que fueron procesadas por terceros.
Algunos intercambios de criptomonedas también utilizan el formulario 1099-K para informar los recibos de las transacciones de criptomonedas, como en los ejemplos 1, 2 y 3 anteriores. Sin embargo, el Formulario 1099-K generalmente se envía solo a los contribuyentes estadounidenses que realizaron 200 o más transacciones con un volumen total de $20,000 o más. La cantidad informada en el formulario 1099-K no equivale a su ganancia o pérdida de impuestos por el comercio de criptomonedas realizado en el intercambio de informes. Si comerciaba con frecuencia, podría tener un gran volumen de operaciones informado en el Formulario 1099-K, pero solo una ganancia o pérdida neta de impuestos relativamente pequeña.
Punto clave: El IRS obtiene una copia de cualquier 1099-K que se le envíe y, por lo tanto, la agencia esperará ver alguna acción criptográfica en su Formulario 1040.
¿Cómo se reportan las criptomonedas en el Formulario 1099-B?
El formulario 1099-B es utilizado principalmente por las casas de bolsa y los intercambios de trueque para informar las ganancias y pérdidas de capital. A diferencia del Formulario 1099-MISC y el Formulario 1099-K, el Formulario 1099-B informa ganancias y pérdidas de transacciones individuales. Si bien cada ganancia o pérdida se calcula por separado, la firma de corretaje generalmente informará números consolidados, por ejemplo, su ganancia o pérdida neta a corto plazo. Algunos intercambios de criptomonedas emiten el formulario 1099-B.
Punto clave: El IRS recibe una copia de cualquier 1099-B que le envíen.
Cuando no obtendrás un 1099
Si simplemente realizó un pago el año pasado utilizando una criptomoneda, como en el Ejemplo 4 anterior, no recibirá un Formulario 1099 para 2021. El Formulario 1099, en cualquiera de sus diversas versiones, solo se emite si recepción un pago.
La línea de fondo
Es posible que desconozca las implicaciones del impuesto federal sobre la renta de las transacciones de criptomonedas. Pero el IRS no suele aceptar la ignorancia como excusa para no cumplir con las normas tributarias.
Los registros detallados son esenciales para el cumplimiento. Sus registros deben incluir: (1) cuándo se recibió la criptomoneda, (2) el valor justo de mercado de la moneda en la fecha en que la recibió, (3) el valor justo de mercado de la moneda en la fecha en que la cambió (por dólares estadounidenses, una criptomoneda diferente o lo que sea). ), (4) el intercambio comercial de criptomonedas que usó para determinar el FMV, (5) y su propósito para mantener la moneda (negocios, inversión o uso personal).
Con esta información, usted y/o su profesional de impuestos pueden determinar las consecuencias del impuesto sobre la renta federal de sus transacciones criptográficas de 2021. Dependiendo de dónde viva, también puede haber consecuencias de impuestos estatales sobre la renta. Buena suerte con todo esto.
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Fuente: https://www.marketwatch.com/story/the-irs-will-ask-every-taxpayer-about-crypto-transactions-this-tax-season-heres-how-to-report-them-11642021045? siteid=yhoof2&yptr=yahoo