La nueva Ley de Presupuesto italiana de 2023 introdujo una serie de nuevas obligaciones fiscales retroactivas (!) para los residentes italianos que posean criptomonedas.
La ley establece que las criptomonedas ya no se asimilan a las monedas extranjeras, con la correspondiente obligación de registrarlas en el formulario RW, introduciendo entre las rentas varias un nuevo hecho imponible que incluye las ganancias de capital y otros ingresos por la venta de criptomonedas, si superan los € 2,000 por cada período impositivo, realizada mediante la redención, venta, permuta o tenencia de criptoactivos.
Por el contrario, el intercambio entre criptomonedas que tienen las mismas funciones no está sujeto a impuestos. Así, a pesar de la falta de claridad de la disposición regulatoria, podría suponerse que si una persona ha vendido BTC contra ETH, obteniendo una plusvalía, esta tributación será diferida, mientras que si una persona ha vendido BTC contra una moneda estable, considerando que la stablecoin no tiene la misma función que Bitcoin, la transacción estará sujeta a impuestos.
Las ganancias de capital están sujetas a un impuesto sustitutivo del 26%
El tratamiento fiscal de las criptomonedas en Italia
También se introdujo la posibilidad de que los titulares de criptoactivos revaloricen el valor de sus criptomonedas a partir del 1 de enero de 2023 al valor de hoy mediante el pago de un impuesto sobre la renta sustituto a una tasa del 14% en lugar del 26%.
Por lo tanto, los que sostienen criptomonedas tienen interés en acogerse a esta opción, aumentando prácticamente el precio base y ahorrando así un 12% en tributación. Este impuesto podrá ser pagado de una sola vez antes del 30 de junio de 2023 o en tres cuotas anuales iguales, pagando intereses en las cuotas siguientes a la tasa del 3% anual.
En caso de que el contribuyente no haya declarado sus criptoactivos al momento de diligenciar la formulario LE, seguirá estando obligado a pagar una cantidad reducida del 0.5 % (por cada año) sobre el valor de los criptoactivos no declarados si no ha realizado ningún ingreso en ese período impositivo.
Por otra parte, en el caso de que el contribuyente haya realizado rentas en el período impositivo, deberá presentar la solicitud ante la Autoridad Tributaria Italiana (Agenzia delle Entrate) y pagar un impuesto sustitutivo equivalente al 3.5% del valor de los criptoactivos que se posean al cierre de cada año o al momento de su realización, así como un monto adicional equivalente al 0.5% por cada año del citado valor en concepto de de multas e intereses.
En cuanto al pago de impuestos sobre ganancias de capital, la norma introdujo la opción de que los titulares de criptoactivos en depósito en intermediarios financieros residentes opten, como alternativa al régimen declarativo ordinario, por el denominado régimen de “ahorro administrado”. o el denominado régimen de “ahorro gestionado”.
Finalmente, cabe destacar que el Legislador ha querido ampliar el ámbito de aplicación del impuesto de timbre, a razón del 2 por mil anual sobre el valor de los bienes̀, también para las operaciones –realizadas con intermediarios financieros residentes– que tengan como tienen por objeto los criptoactivos̀ y comportan posibles obligaciones de comunicación periódica a los clientes, incluso en los supuestos en que no se envíe ni redacte comunicación.
Fuente: https://en.cryptonomist.ch/2023/01/23/italy-2023-budget-law-crypto/