Base de costo en el pago de impuestos criptográficos (cálculos duros y formas simples de ahorrar)

Recibir una solicitud de auditoría fiscal es común si tiene no informado correctamente sus ingresos y la retrospectiva se refieren a la importancia de la BASE DE COSTOS en el pago de impuestos criptográficos. Si bien las solicitudes de auditoría pueden variar en contenido, hay algunas preguntas preliminares típicas que el IRS le hará sobre sus impuestos criptográficos. Al responder al IRS, la mejor práctica es responder a cada solicitud de manera transparente y organizada.

Puede esperar que le pidan que divulgue todas sus cuentas, incluidas:

• "Todas las identificaciones de billetera y las direcciones de cadena de bloques son propiedad o están controladas por el contribuyente".
• “Todos los facilitadores de intercambio de moneda digital (DCE) y peer-to-peer (P2P) (p. ej., Coinbase, Paxful o Localbitcoins.com) (extranjeros y nacionales)... con identificaciones de usuario asociadas, direcciones de correo electrónico, direcciones IP y números de cuenta relacionados a esas plataformas”. 

Como se describe en mantenimiento de registros respuesta al aviso del IRS (P y R 45), el IRS también requiere los siguientes registros para cada transacción:

• "La fecha y hora en que se adquirió cada unidad de moneda virtual",
• “La base y FMV de cada unidad al momento de la adquisición,”
• “La fecha y hora en que se vendió, intercambió o se desechó de otra manera cada unidad”,
• “El FMV de cada unidad al momento de la venta, intercambio o disposición, y la cantidad de dinero o el FMV de la propiedad recibida por cada unidad”.
• "Explicación del método utilizado para calcular la base relacionada con la venta u otra disposición de moneda virtual". (Tenga en cuenta que esto se refiere a la método de contabilidad criptográfica).

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¿Qué es la base de costo en el pago de impuestos criptográficos?

La base del costo es la cantidad que pagó por una inversión más cualquier tarifa de corredor, comisión o negociación calculada a efectos fiscales. A menudo, su base de costos será simplemente el precio original que pagó cuando adquirió la inversión, como acciones, fondos mutuos o criptomonedas. Aún así, se vuelve más complicado en algunas situaciones. Cuando venda ese activo o inversión, necesitará conocer su base de costo para determinar si tiene ganancias o pérdidas de capital.

¿Por qué es necesaria la base de costo en el pago de impuestos criptográficos?

Aprender la base de costos de sus inversiones es esencial para determinar lo que adeudar impuestos. La negociación de un activo y la realización de una ganancia o pérdida en esa inversión se considera un hecho imponible. Para comprender completamente las consecuencias fiscales de la venta de un activo, se le pedirá que conozca la base de costo/precio de compra original.

¿Cómo calcular la base de costo en el pago de impuestos criptográficos?

Calcular la base del costo de una cuenta imponible puede ser desalentador cuando posee acciones, fondos mutuos o criptomonedas y realiza múltiples compras a diferentes precios. Estas son las estrategias que puede utilizar:

Método primero en entrar, primero en salir (FIFO)

Las primeras acciones que compra se tratan como las primeras acciones que vende. FOFO es el método predeterminado del IRS y el método que utilizan la mayoría de las casas de bolsa para calcular la base de costos.

método de costo promedio

Divide el costo total de las acciones por la cantidad de acciones que posee y luego usa el promedio como base de su costo. La opción del método de costo promedio es solo para ventas de fondos mutuos y planes específicos de reinversión de dividendos.

No puede usar el método de costo promedio para obtener la base de acciones individuales.

Método específico de identificación de acciones

Usted identifica las acciones o activos específicos que está vendiendo a su corredor. Informará a su corredor en el momento de la venta que está utilizando este método, así que mantenga buenos registros para documentar su base.

Cómo calcular la base de costos en el pago de impuestos criptográficos

Para mostrar cómo funciona cada método, resolvamos ejemplos.

Suponga que posee 500 acciones de la Compañía Coinbase Valores. Compró sus acciones durante cuatro años:

• Enero de 2019: 100 acciones a $10 por acción, por un total de $1,000
• Enero de 2022: 100 acciones a $12 por acción, por un total de $1,200
• Enero de 2021: 100 acciones a $14 por acción, por un total de $1,400
• Enero de 2022: 100 acciones a $16 por acción, por un total de $1,600

El monto total de su inversión es de $5,200.

En mayo de 2022, decidió vender 150 de sus acciones. Así es como funcionaría cada método de base de costo.

Ejemplo 1: Primero en entrar, primero en salir (FIFO)

Usted vende las 100 acciones que compró a $10 ($1,000) más 50 de las acciones que compró a $12 ($600). Su base de costo total es $1,600.

Ejemplo 2: Costo Promedio

Toma su costo total para comprar todas sus acciones, que es de $5,200, y lo divide por 400. La fórmula lleva su costo base a $13 por acción. Multiplique $13 por la cantidad de acciones que está vendiendo, que es 150. Su costo base es $1,950.

Ejemplo 3: Identificación específica

Usted elige las acciones específicas que desea vender. Podría vender las 100 acciones que compró a $16 ($1,600) más 50 de las acciones que compró a $14 ($700). Eso haría que su costo base sea de $ 2,320. Sin embargo, pagará impuestos a las tasas impositivas sobre las ganancias de capital a corto plazo porque tuvo las acciones de $16 durante menos de un año.

Podría quedarse con las acciones de $16 y vender las 100 acciones de $14 ($1,400) más 50 de las acciones que compró por $12 ($600). Su base de costo sería $2,000. Por lo general, desea una base de costo más alta, ya que reducirá su ganancia de capital y, por lo tanto, su impuesto, pero este método podría dar sus frutos si está sujeto a tasas de ganancias de capital a largo plazo.

Cálculo de la base de costos de las criptomonedas

Si vendió, gastó o intercambió criptomonedas en 2021, probablemente tenga algunas preguntas sobre cómo las transacciones impactan sus implicaciones fiscales este año. Es probable que deba impuestos sobre las ganancias de capital si ganó dinero con cualquier transacción criptográfica. Calcular la base de costos de su criptografía es el primer paso para determinar cuánto debe. 

Esta sección representa Coinbase postura sobre la orientación del IRS recibida, que puede continuar evolucionando y cambiando. Nada de esto debe considerarse un asesoramiento fiscal o una recomendación individualizada.

Dos métodos para calcular su base de costos y ganancias de capital

1. Base de costo = Precio de compra (o precio adquirido) + Tarifas de compra.

2. Ganancias (o pérdidas) de capital = Ingresos - Base de costo 

Vamos a resolver la fórmula en un ejemplo simple:

Suponiendo que inicialmente compró Ethereum por $ 10,000 (incluidos $ 35 en tarifas de transacción). A pesar de que solo tiene $ 9,965 en criptomonedas menos las tarifas, su costo total es lo que pagó para adquirir esa criptomoneda. Para este caso: $10,000. 

Luego, unos años más tarde, los precios subieron, vendiste y recibiste $50,000 en ganancias. Sus ganancias de capital serán de $50,000 a $10,000 o $40,000. Las tarifas de plataforma que paga como parte de la venta se restan de sus ingresos.

Ahora probemos un ejemplo más complejo: 

Digamos que cambiaste una criptomoneda por otra, como cambiar BTC por ETH. Usted vende BTC y luego usa los ingresos de la operación para comprar ETH. Tenga en cuenta que intercambiar una criptomoneda por otra son dos transacciones separadas. Para este caso, primero, vender BTC, para lo cual hay ganancia o pérdida, y segundo, comprar ETH.

En nuestro ejemplo, el monto total que pagó por su ETH, incluidas las tarifas de transacción, sería su base de costo.

Agreguemos algunos números: compró BTC por $ 10,000, incluidas las tarifas de transacción, y lo vendió por $ 50,000 sin tarifa. Luego, usa el dinero para comprar $ 50,000 en monedas ETH, incluida una tarifa. Se le pedirá que pague impuestos sobre las ganancias de capital en su BTC utilizando una base de costo de $ 10,000, y para su ETH, una base de costo de $ 50,000.

Mantener registros es clave

En pocas palabras, cuanto mayor sea la base del costo de las criptomonedas que está vendiendo, intercambiando o gastando en relación con la cantidad de ingresos que recibe, menor será su ganancia de capital y menos impuestos pagará.

Es una buena práctica mantener registros cuidadosos y detallados de todas sus transacciones criptográficas. Los usuarios de Coinbase pueden iniciar sesión para encontrar datos de transacciones y un informe sobre sus ganancias y pérdidas. 

Cálculo de la base de costos para obsequios o acciones heredadas

Si alguien le regaló acciones, su base de costo es la base de costo del tenedor original que le dio el regalo. Si el precio de mercado actual de las acciones es más bajo que cuando alguien regaló las acciones, la tasa más baja es la base del costo. Si las acciones se heredan, la base de costos para usted como heredero es el precio de mercado actual de las acciones en la fecha de la muerte del propietario original.

Muchos factores afectarán su base de costo y, eventualmente, su base impositiva cuando decida vender. Consulte a un asesor fiscal, contador o abogado si su verdadera base de costos no está clara.

Cálculo de la base de costo de los contratos de futuros

Para los futuros, la base del costo es la diferencia entre el precio al contado local de un producto básico y el precio asociado del futuro. Por ejemplo, si un contrato de futuros en particular se negocia a $3.50, mientras que el precio de mercado actual de la materia prima es de $3.10, hay una base de costo de 40 centavos. Si fuera cierto lo contrario, con el contrato de futuros cotizando a $3.10 y el precio al contado siendo $3.50, la base de costos sería de -40 centavos, ya que la base de costos puede ser positiva o negativa dependiendo de los precios de mercado.

El precio al contado local representa el precio de mercado prevaleciente para el activo subyacente, mientras que el precio que figura en un contrato de futuros se refiere a la tasa en un punto específico en el futuro. Los precios de los futuros varían de un contrato a otro según el mes en que vencen.

Al igual que con otros mecanismos de inversión, el precio al contado fluctúa según las condiciones del mercado. A medida que se acerca la fecha de entrega, el precio al contado y el precio de futuros se acercan.

Cómo afectan las divisiones de acciones a la base de costos en los pagos de impuestos criptográficos

Si una empresa divide sus acciones, esto afectará su base de costo por acción, pero no el valor real de la inversión original. Las empresas realizan una división de acciones para aumentar el número de sus acciones para aumentar la liquidez de las acciones. Supongamos que dicha empresa emite una división de acciones de 2:1 en la que una acción antigua le otorga dos acciones nuevas con una inversión original de $1,000. Puede calcular su base de costo por acción con dos métodos:

• Tome la cantidad original, es decir, $ 10,000 y divídala por la nueva cantidad de acciones que posee (2,000 acciones) para llegar a la nueva base de costo por acción de $ 5.
• Tome su base de costo original por acción ($10) y divídala por el factor de división de 2:1 para llegar a una base de costo de $5.

Cómo ahorrar mientras paga impuestos

Después de conocer el procedimiento correcto para calcular la base de costos, aquí está el cambio de juego: formas de ahorrar mientras paga impuestos. En algunos países, también puede compensar las pérdidas con los ingresos ordinarios hasta un monto determinado. Asegúrese de consultar las leyes de impuestos criptográficos de su país para ver si este es el caso donde vive. Aquí hay algunos métodos comunes para guardar su criptografía ganada con tanto esfuerzo sin subvertir la ley y pagar multas.

1. Espere – Esta estrategia requiere que mantenga su inversión en criptografía durante al menos un año antes de vender.
2. Umbrales libres de impuestos – Según el IRS, si su ingreso total es menos de $ 41,676 al año, no pagará impuesto sobre las ganancias de capital. Para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, el el límite es $83,351 al año.
3. Compensar ganancias con pérdidas – Si su pérdida neta de capital es superior a $3000, puede trasladar la pérdida a años posteriores. Si conscientemente usa esto para su beneficio, esto se llama recolección de pérdidas fiscales.
4. Inversión en fondos de IRA, pensiones o anualidades – En los EE. UU., las cuentas IRA autodirigidas son cuentas IRA especiales que le permiten invertir en activos únicos, como criptografía, bienes raíces y metales preciosos. Cualquier negociación de bitcoin u otras criptomonedas dentro de la cuenta no estaría sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital.
5. Exclusión del impuesto anual sobre donaciones – Los contribuyentes estadounidenses disfrutan de una exclusión fiscal anual de donaciones de $16,000, que se aplica a cada persona a la que le haces un regalo. Los obsequios valuados en más de $16,000 potencialmente lo someterían a impuestos sobre donaciones del 40%, pero solo si supera la exención de impuestos sobre donaciones de por vida de $12.06 millones.
6. Cambia tu tasa impositiva – Puede programar perfectamente la eliminación de criptomonedas para que coincida con un recorte salarial estratégico, la jubilación o una pausa en el empleo para volver a la escuela y pasar a una tasa impositiva más baja.
7. Donar a la caridad En el Estados Unidos, Verifique el estado 501(c)3 de una organización benéfica con el IRS' base de datos de organizaciones exentas. Una organización benéfica debe tener el estado 501(c)3 si planea deducir su donación de sus impuestos federales.
8. Descarga criptoactivos a tu cónyuge – La propiedad de los activos se puede transferir entre socios para que sus asignaciones anuales de CGT se puedan usar contra las ganancias. Esto duplica efectivamente la asignación de la CGT para parejas casadas y parejas civiles. según el HMRC, para usar este beneficio no puede estar separado o vivir separado.
9. Invertir en un fondo de zona de oportunidad – Invertir en un Zona de oportunidad El fondo permite a los contribuyentes diferir, e incluso reducir, los impuestos sobre las ganancias de capital si colocan las ganancias de la venta de, por ejemplo, acciones o negocios, en un fondo creado para promover la inversión en un área económicamente desfavorecida.
10. Use una calculadora de impuestos criptográficos para detectar pérdidas no realizadas – Convertir las ganancias en pérdidas realizadas con el uso de una buena calculadora de impuestos puede compensar sus ganancias de capital para reducir su factura de impuestos. Esto también se conoce como recolección de pérdidas fiscales.

Sus ahorros en impuestos criptográficos dependerán de sus circunstancias particulares. Encuentre qué reglas se aplican a usted según la guía fiscal de su país. Para los ciudadanos estadounidenses, el IRS tiene estos directrices.

Reflexiones finales

La mayoría de los criptoinversionistas que hacen un esfuerzo de buena fe para informar sus impuestos sobre las criptomonedas nunca se enfrentarán a una auditoría de impuestos sobre las criptomonedas. Sin embargo, las agencias reguladoras y de impuestos de todo el mundo están prestando atención a las criptomonedas como una fuente de ingresos no declarada, por lo que no es descabellado esperar que pueda haber un aumento en investigaciones de impuestos criptográficos en el horizonte.

Si recibe una solicitud de auditoría, no entre en pánico. Si bien la carta de auditoría puede tener muchas preguntas, solicitudes de historial de transacciones y un plazo breve de dos semanas, es probable que tenga toda la información disponible en su software de cripto impuesto cuentas.

El IRS generalmente audita hasta seis años atrás, por lo que debe almacenar sus registros durante ese tiempo o más, ya sea en un calculadora de impuestos criptográficos o sus propios archivos. Al responder al IRS, la mejor práctica es responder a cada solicitud de manera transparente y organizada. Tenga cuidado de que si es ciudadano estadounidense, Las leyes fiscales de EE. UU. se aplican a todos sus ingresos, ya sea que se lleve a cabo en los EE. UU. o en cualquier lugar del mundo.

Cada vez que compra una acción o una criptomoneda, inicia una rastro de papell que afectará directamente su ingreso imponible. Pero cuando se trata de vender activos y pagar impuestos, el cálculo de la base de costos y los buenos registros decidirán su carga fiscal. La parte difícil es decidir qué lote de activos vender para reducir los impuestos sobre las ganancias de capital. (Lea las preguntas frecuentes para obtener más información).

Por lo tanto, mantener buenos registros es clave en el futuro. Muchos corredores e intercambios de criptomonedas le permiten descargar sus extractos de transacciones con toda la información de su base de costos. Mantener sus registros separados también es bueno para practicar.

Recuerde, invertir tiene como objetivo obtener el mejor rendimiento después de impuestos a lo largo del tiempo. Si sus registros son precisos y están actualizados, solo tiene que elegir las acciones con la base y el período de tenencia que le den los mejores resultados (Cost base) ahora y en el futuro.