La política fiscal de la administración Biden para 2023 incluye muchos cambios clave para los comerciantes e inversores de criptomonedas

¿Qué pasó

El 28 de marzo de 2022, el Departamento del Tesoro emitió el Propuesta de ingresos del año fiscal 2023 (El libro verde) que describe una serie de políticas fiscales propuestas diseñadas para aumentar los ingresos, mejorar la administración tributaria y hacer que el sistema fiscal sea más equitativo y eficiente. La propuesta tenía varias políticas clave que tendrán un impacto directo en los cripto contribuyentes si se adaptan según lo propuesto.

Conceptos clave

Cambios en Política Tributaria Dirigidos a Contribuyentes de Altos Ingresos

La propuesta tiene tres cambios importantes en la política fiscal centrados en las personas de altos ingresos en los EE. UU. Primero, la tesorería quiere que la tasa marginal más alta del impuesto sobre la renta aumente del 37 % al 39.6 % a partir del 31 de diciembre de 2022. Esta tasa marginal aumentada se aplicaría a ingresos imponibles superiores a $450,00 para contribuyentes casados ​​y $400,000 para contribuyentes individuales. Si su ingreso imponible total está por encima de estos umbrales, sus ganancias de criptomonedas a corto plazo (monedas y NFT vendidos después de mantenerlos por menos de 12 meses) y otros tipos de ingresos criptográficos, como apuestas, minería e intereses, estarían sujetos a esta tasa más alta.

En segundo lugar, la propuesta prevé someter las ganancias de capital a largo plazo (que generalmente están sujetas a una tasa impositiva más baja que la tasa ordinaria del impuesto sobre la renta) a una tasa impositiva más alta para los contribuyentes con más de 1 millón de ingresos imponibles. Por ejemplo, si su ingreso imponible general es superior a 1 millón, las ganancias a largo plazo que excedan 1 millón estarían sujetas a una tasa de impuesto sobre la renta ordinaria mucho más alta en comparación con la tasa máxima del 20% según la ley actual. Además, la propuesta apunta a que las transferencias de bienes apreciados como regalo y en caso de muerte sean hechos imponibles para las personas adineradas.

En tercer lugar, y posiblemente la propuesta fiscal más agresiva incluida en el documento, es el impuesto mínimo del 20% sobre los "ingresos totales" para contribuyentes con un valor superior a 100 millones. El ingreso total incluye el ingreso imponible regular, como salarios e ingresos por inversiones y, sorprendentemente, no realizado ganancias de capital sobre los activos que posee.

Cambios de política específicos para activos digitales

La propuesta incluye cuatro cambios de política fiscal específicos de activos digitales. Primero repasemos las tres políticas que tienen un impacto directo en los contribuyentes.

La primera propuesta habla de la actividad de préstamo de criptomonedas que se ha expandido rápidamente en los últimos años. El tesoro tiene como objetivo hacer que los préstamos basados ​​​​en criptomonedas estén libres de impuestos similares a los préstamos basados ​​​​en acciones y valores, siempre que se cumplan ciertos criterios. Esta es una buena noticia para los contribuyentes que están involucrados en la actividad crediticia.

Ciertos activos financieros específicos (cuentas bancarias en el extranjero, casas de bolsa, etc.) en poder de individuos estadounidenses en países extranjeros han estado sujetos a informes del IRS durante muchos años. Para cumplir con las reglas, los contribuyentes estadounidenses con cuentas en el extranjero que excedan los $50,000 deben presentar una Formulario 8938 (Declaración de Activos Financieros Extranjeros Especificados) que revela información diversa sobre dichos activos. Si los activos digitales mantenidos en intercambios en el extranjero están sujetos a los informes del Formulario 8938 ha sido un área gris durante varios años. La propuesta del Tesoro finalmente agrega claridad a esta pregunta persistente y quiere someter los activos digitales a los informes del Formulario 8939.

El próximo cambio de política fiscal específico de activos digitales involucra a los comerciantes diarios de criptomonedas. Sección 475(f) elección de impuestos Ha sido una elección amigable para los contribuyentes que los comerciantes diarios activos de acciones han estado disfrutando durante muchos años. Cuando esta elección se realiza correctamente, los comerciantes diarios pueden marcar sus posiciones al mercado al final del año y tratar las ganancias y pérdidas como ingresos ordinarios. Esto les permite deducir cantidades ilimitadas de pérdidas y anular el tope anual de $3,000 en la deducción de pérdidas de capital al que están sujetos otros contribuyentes. Si seguimos estrictamente la ley actual, esta elección fiscal favorable solo es aplicable a los comerciantes de acciones y materias primas. El Tesoro ha identificado claramente el crecimiento de los criptomercados y propuso extender esta elección favorable a los comerciantes activos de activos digitales. Este es otro cambio de política positivo.

La propuesta final relacionada con la criptomoneda está dirigida a los intercambios de criptomonedas de EE. UU. Para combatir eficazmente la evasión de impuestos en el extranjero, los reguladores fiscales de EE. UU. confían en gran medida en la información compartida por instituciones financieras y gobiernos extranjeros sobre cuentas financieras propiedad de individuos estadounidenses en países extranjeros. El éxito de este sistema depende en gran medida de la reciprocidad. En términos simples, los EE. UU. deben compartir información sobre las cuentas financieras de los EE. UU. propiedad de personas extranjeras en esos países respectivos; Los países extranjeros deben informar a los EE. UU. cuando las personas estadounidenses tengan cuentas financieras en países extranjeros. Este intercambio continuo de información permite a los reguladores atrapar a los malos que utilizan estrategias extraterritoriales para evadir impuestos.

Para fortalecer la reciprocidad en lo que respecta al intercambio de información relacionada con las criptomonedas, el Tesoro requeriría que los intercambios de activos digitales de EE. UU. informen al IRS sobre el saldo de todas las cuentas financieras mantenidas en una oficina de EE. UU. en poder de una persona extranjera.

“Esto permitiría a los Estados Unidos compartir dicha información de forma automática con las jurisdicciones asociadas apropiadas, para recibir información recíproca sobre los contribuyentes estadounidenses”.

Todas las propuestas antes mencionadas entrarían en vigencia después del 31 de diciembre de 2022, excepto la regla que exige que las bolsas de valores de EE. UU. informen la información de los titulares de cuentas extranjeras, que está previsto que entre en vigencia después del 31 de diciembre de 2023. Según estimaciones del Tesoro, estas reglas específicas de activos digitales aumentarán aproximadamente 11 mil millones en ingresos fiscales entre 2023 y 2032.

Siguientes Pasos

Supervise cómo se procesan las reglas propuestas a través del proceso legislativo en los próximos meses.

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